Zakon o davkih in delovnih mestih je podjetjem prinesel številne ugodne spremembe, med njimi nižjo davčno stopnjo za pravne osebe, nov 20-odstotni odbitek poslovnih prihodkov za lastnike prehodnih podjetij in ugodna pravila za odpis stroškov nekaterih naložb v nepremičnine. Prav tako se je končalo - trajno ali začasno - s sposobnostjo uveljavljanja določenih odpisov, ki so jih podjetja spoznala in ljubila.
V letu 2018 se je davčno breme poslovalo
V nadaljevanju je prikazano, kaj se vrne v letu 2018:
$config[code] not foundStroški zabave
Do sedaj ste lahko odbili 50% stroškov zabavnih strank, strank, prodajalcev in drugih poslovnih partnerjev. Od leta 2018 ni mogoče zahtevati nobenega odbitka za stroške zabave, ne glede na to, kako razumno ali bistveno je to za vaše podjetje. Torej, če odnesete stranko na igro, je strošek na vas sam, ne glede na to, kako veliko se ukvarjate.
Neto poslovni izid iz poslovanja
Če ima vaše podjetje neto davčno izgubo za davčno leto, ki se konča po letu 2017, ga ne morete več prenašati, da bi nadomestili obdavčljivi dohodek v določenih prejšnjih letih in prejeli takojšnje povračilo davka. Namesto tega se NOL preprosto prenese, dokler se ne porabi. Edina izjema so kmetje, ki imajo še naprej dostop do dvoletnega prenosa.
Poslovni izgube za lastnike z visokimi dohodki
Če ste lastnik entitete za prenos (npr. Samostojni podjetnik, partnerstvo, korporacija S) in imate veliko poslovno izgubo, morda ne boste mogli zahtevati vsega v tekočem letu. Za leta 2018 do 2025 „presežne poslovne izgube“ trenutno niso odbitne, temveč se obravnavajo kot čista izguba iz poslovanja, ki se prenese naprej (kot je pojasnjeno prej). Presežna poslovna izguba pomeni presežek, če sploh, poslovnih odbitkov nad vsoto poslovnega prihodka plus 250.000 $ ali 500.000 $ na skupni donos (prilagojen letno za inflacijo).
Odbitki za obrobne olajšave pri prevozu
Lahko se odločite za kritje določenih stroškov za zaposlene in jih ne obdavčite s temi dodatnimi ugodnostmi. V letu 2018 so zaposleni brezplačno plačali do $ 260 na mesec za brezplačno parkiranje, tranzitne vozovnice ali združevanje kombi-vozovnic; ostaja izvzeta iz davkov iz delovnega razmerja. Ampak kot delodajalec tega stroškov ne morete več odbiti.
Odbitek za premestitve zaposlenih
Do sedaj, če ste plačevali premične stroške zaposlenega, bi lahko delavcu povrnili stroške brez davka in odšteli stroške (če so izpolnjeni določeni pogoji). V letih od 2018 do 2025 je povračilo za zaposlenega obdavčljivo. Ker je to obdavčljiva odškodnina, morate zdaj plačati davke na zaposlitev.
Obdelava kapitalskih dobičkov za lastno ustvarjene patente
Če ste ustvarili patent, izum, obliko ali skrivno formulo in nato prodali, ne boste imeli kapitalskega dobička (najvišja stopnja 20%); navaden dohodek (najvišja stopnja 37%). Ta sprememba velja za dispozicije po 31. decembru 2017.
Deferral for Gain on Trade-in
Do sedaj, če ste trgovali z vozilom za novo, vam ni bilo treba plačati davka na dobiček iz starega vozila. To je bilo obravnavano kot izmenjava podobne vrste, na kateri bi se lahko dobiček odložil. Vendar so podobne izmenjave po letu 2017 omejene na izmenjavo nepremičnin.
Odbitek domačih proizvodnih dejavnosti
Če ste v ZDA naredili nekaj, ste morda upravičeni do odbitka za 9% domačih proizvodnih dejavnosti. Ta prekinitev, ki ni zahtevala posebnih izdatkov ali dejanj (če ste jo dobili, če ste se kvalificirali), je bila razveljavljena po letu 2017.
Odbitek za določena naselja za spolno nadlegovanje
Če vaše podjetje plača nagrado ali poravnavo za spolno nadlegovanje ali spolno zlorabo po letu 2017, pogoji pa ostanejo zaupni, noben odbitek ni dovoljen. Zdi se, da če ni sporazuma o zaupnosti, se plačilo lahko odbije.
Popolnoma odpisani stroški obresti
Če ste majhno podjetje (povprečne letne bruto prejemke za 3 prejšnja leta, ki ne presega 25 milijonov dolarjev), lahko odbijete vse poslovne obresti, ki jih plačate za posojila, kreditne kartice itd. Vaš letni odbitek odhodkov za obresti je omejen na vsoto vaših poslovnih prihodkov od obresti, 30% prilagojenega obdavčljivega dohodka in financiranja na tlorisu (za prodajalce avtomobilov in nekatere druge, ki uporabljajo to vrsto financiranja). Kmetijstvo in nepremičninska podjetja (npr. Tista v gradbeništvu, razvoju, najemu, upravljanju itd.) Se lahko odločijo, da so oproščena omejitve, vendar morajo za svojo nepremičnino uporabiti počasnejšo amortizacijo.
Spodnja črta
Zaradi vseh davčnih sprememb za leto 2018 in pozneje je nujno, da se zdaj srečate s svojim davčnim svetovalcem. Razpravljajte o vplivu odprave zgoraj omenjenih davčnih olajšav in nove priložnosti, do katerih ste upravičeni.
Fotografije preko Shutterstocka
