Predhodno davčno načrtovanje z gotovostjo - res?

Zdaj, ko je kongres sprejel zakon o zaščiti Američanov pred davkom (PATH) iz leta 2016, lahko mala podjetja končno dobijo določeno mero gotovosti glede davčnih pravil v bližnji prihodnosti. Novi zakon o PATH-u vpliva na davke za leto 2015, pa tudi za leto 2016 in še za prihodnja leta.

Davki za leto 2015

Ugodni davčni predpisi, ki so se iztekli konec leta 2014, veljajo za leto 2015. To pomeni, da lahko odpisate stroške opreme, ki ste jo kupili in začeli uporabljati v letu 2015, do 500.000 USD, če je to upravičeno. Če ste leta 2015 kupili novo vozilo, lahko zaradi podaljšanja bonitetne amortizacije vzamete dodatno amortizacijsko nadomestilo v višini 8.000 USD.

$config[code] not found

Stalne spremembe

Po letih izteka davčnih pravil, ki so jim sledila njihova podaljšanja, so številna pravila zdaj stalna. Tej vključujejo:

• 500.000 $ prvo leto izdatkov (Sec. 179 odbitka), ki se indeksira za inflacijo od leta 2016.
• Raziskovalni kredit. Novo pravilo omogoča malim podjetjem, da uporabijo kredit kot nadomestilo za svoje davke iz naslova socialne varnosti, namesto da bi obdavčili dohodke (ta podjetja morda nimajo dobička, ki bi imelo koristi od pobota davčnega kredita).
• 15-letno obdobje okrevanja za izboljšave najema, restavracije in maloprodaje.
• Razlika v plačah za zaposlene v aktivni službi.
• Zmanjšanje obdobja korporacije S za vgrajene dobičke.
• Enakost med brezplačnim parkiranjem in masovnimi tranzitnimi vozovnicami. Za te davčne olajšave ne veljajo davki na dohodek in zaposlitev, davki za zaposlene in delodajalce pa so varčni.
• Odbitek dobrodelnega prispevka za donacije za inventar živil.
• Osnovna prilagoditev za delničarje S za donacije cenitev nepremičnin s strani njihovih družb.

Začasne razširitve

Vsa pretečena pravila so postala stalna. Vendar pa je veliko začasnih podaljšanj za več kot le eno leto, kot je bilo prej. To omogoča boljše načrtovanje za prihodnja leta. Primeri začasnih razširitev:

• Kredit za zaposlitvene možnosti do leta 2019. Od leta 2016 dalje obstaja tudi nova kategorija ciljnih delavcev: dolgotrajno brezposelni posamezniki (brezposelni 27 tednov ali več).
• Bonusna amortizacija do leta 2019. Stopnja je 50% za leti 2015, 2016 in 2017. Stopnja za leto 2018 je 40 odstotkov, za leto 2019 pa 30 odstotkov.

Razširitve za leto 2016 vključujejo samo:

• Odbitek za energetsko učinkovite poslovne stavbe.
• Stroški prvih 15 milijonov dolarjev nekaterih filmskih in televizijskih stroškov.
• Spodbude za področje krepitve moči.
• Kredit za proizvajalce energetsko učinkovitih domov.
• Indijski davčni dobropis za delo in pospešena amortizacija za poslovne nepremičnine na indijski rezervaciji.
• Razvrstitev rasnih konjev kot triletnega premoženja.
• 7-letno obdobje okrevanja zabaviščnih kompleksov za motorna kolesa.
• Različni davčni odbitki, povezani z energijo.

Zakon PATH: nova pravila

Kaj bi bil davčni račun brez novih pravil. Tukaj je vzorčenje:

• Varno pristanišče za de minimis napake pri vračanju informacij. Če je napaka pri vrnitvi podatkov 100 $ ali manj (25 $ ali manj v primeru napake, ki vključuje davčni odtegljaj), izdajatelju ni treba vložiti popravljenega donosa. Ta sprememba velja za vračila in izjave, ki jih je treba vložiti po 31. decembru 2016 (tj. V letu 2017).
• Sprememba roka za informacije in izjave v zvezi z informacijami o plačah zaposlenih in nadomestilom za zaposlene, ki niso zaposleni. Vsa poročila in izjave so zapadle 31. januarja v letu, ki sledi koledarskemu letu, na katerega se nanašajo poročila in izjave, tako da kopije W-2s in 1099s pripadajo Upravi za socialno varnost oziroma IRS, in sicer ta datum.

Spodnja črta

Trajnost številnih ugodnih davčnih predpisov je lahko iluzorna, ker kongres želi v letu 2016 sprejeti celovito davčno reformo. Med tem postopkom se lahko odpravijo ali spremenijo nekatere ali celo številne tako imenovane trajne določbe.

Kljub temu bi lahko spremembe, ki so bile uvedene z zakonom PATH, pomenile večje davčne prihranke za vaše podjetje. Najboljša strategija je srečati se z davčnim svetovalcem in raziskati, katere so koristne za vaše podjetje.

Upoštevajte tudi številne davčne spremembe za posameznike, ki so lahko koristne tudi za vašo dohodnino.

Izračun Photo via Shutterstock