Za vaše podjetje lahko nastanejo določeni stroški, ki imajo dober poslovni smisel. Žal jih davčni zakon ne obravnava kot odpisov. Tukaj je seznam stroškov, ki jih lahko povzročite ali so povezani z vašim podjetjem, vendar jih ne morete odbiti (v celoti ali delno) od davčne napovedi za leto 2017. Ta članek je bil posebej posodobljen za davčno sezono 2017/2018.
Nepovratni poslovni odhodki
- Dodatni davki na Medicare. 0,9-odstotni dodatni davek Medicare, plačan na neto plače iz samozaposlitve ali plač zaposlenih (če je vaš dohodek dovolj visok) in 3,8-odstotni davek na dohodek iz naložb, ki se plača na dohodek od naložb (stvari, ki jih ima vaše podjetje, vendar ne vsakodnevno), če so vaši dohodki dovolj visoki, so osebni davki, ki jih ni mogoče izločiti.
- Oblačila za delo. Medtem ko mnogi ljudje v podjetju želijo obleko za uspeh, vlada ne pomaga pri prevzemu stroškov z odobritvijo odbitka. Samo oblačila, ki niso primerna za uporabo na ulici (npr. Uniforme, klobuki itd.), Se lahko odštejejo.
- Prevoz na delo in z dela. Ne glede na to, kako dolgotrajno ali težko je ponovno priti do vašega podjetja ali doma ali kakšen način prevoza, ki ga uporabljate, ne morete odpisati stroškov.
- Pristojbina za državni klub. Čeprav sta golf ali tenis odličen način za srečanje in povezovanje s strankami in strankami, pristojbine niso odbitne. Enako velja za socialne klube in fitnes centre. Če pa imate v vašem klubu poslovno kosilo, je mogoče odšteti polovico stroškov obroka.
- Raziskovalni stroški. Denar, ki ga porabite za raziskovanje poslovnih priložnosti, v katere se lahko odločite, ni odbiten. Ko ste dejansko ustanovili podjetje, se lahko stroški, ki se obravnavajo kot zagonski stroški, v prvem letu odštejejo v določenih mejah.
- Globe in kazni. Globe in kazni, ki jih je naložila vlada, so običajno neodgovorne, ne glede na znesek.
- Darila poslovnim partnerjem, strankam, prodajalcem itd. Odbitek je omejen na 25 dolarjev, čeprav je v določenih situacijah smiselno dati dražje darilo.
- Polovica obrokov in stroški zabave. V večini primerov se lahko odbije samo 50%. Obstaja nekaj izjem, kot so družabni pikniki ali prigrizki za počitniške sobe, če je dovoljen odbitek za celotni strošek.
- Obresti na nezadostna plačila davkov za davkoplačevalce, ki niso korporativni. Samostojni lastniki in lastniki prehodnih subjektov, ki plačujejo obresti na premajhna plačila davkov, jih ne morejo odbiti. Interes se obravnava kot osebni interes, tudi če se nanaša na poslovni prihodek.
- Pravne takse za nakup nepremičnine. Te pristojbine se prištejejo k stroškom nepremičnine. Del provizij (del, ki je dodeljen stroškom stavbe in ne zemljišča) se lahko izterja z amortizacijo.
Pogled naprej
Od leta 2018 dalje narašča seznam nepremičninskih stroškov poslovanja zaradi sprememb v Zakonu o davkih in delovnih mestih. Čeprav lahko te postavke odbijete v letu 2017, tega ne morete storiti v prihodnje:
- Del vaših stroškov obresti na zadolževanje, če je vaša povprečna letna bruto prejemka za tri predhodna leta več kot 25 milijonov dolarjev
- Stroški za zabavo (npr. Odvajanje stranke na športni ali gledališki dogodek)
- Povračila stroškov za zaposlene (npr. Brezplačno parkiranje, prehodi za mesečni tranzit)
- Povračila gibalnih stroškov zaposlenih
- Odbitek domačih proizvodnih dejavnosti
- Čisti prenos operativne izgube. Dovoljeni so samo prenosi, ki se lahko uporabijo le za izravnavo 80% obdavčljivega dohodka.
- Presežne poslovne izgube za davkoplačevalce brez korporacije. Presežne poslovne izgube se obravnavajo kot prenos lastne izgube iz poslovanja.
Vpliv neporabljenih poslovnih stroškov
Vaš „prihodek iz knjig“, ki je neto znesek v vaših knjigah in evidencah, se morda ne ujema z vašim obdavčljivim dohodkom, ki se uporablja za namene davčnega poročanja. Z drugimi besedami, vaš čisti dobiček s finančnega vidika ne sme biti enak čistemu dobičku od vaše davčne napovedi.
Razlika je usklajena na seznamu M-1 obrazca 1120 za družbe C, obrazec 1120S za družbe S in obrazec 1065 za partnerstva. Ni vam treba izpolniti M-1 za 1120S ali 1065, če je skupni bruto prihodek manjši od 250.000 USD in skupna sredstva ob koncu leta so manj kot 250.000 dolarjev (za korporacijo S) ali 1 milijon dolarjev za partnerstvo. Vendar pa je to še vedno dobra ideja, ker lahko odgovori na vprašanja, ki bi lahko bila na mislih preizkuševalca IRS. Veliki subjekti, ki imajo sredstva v vrednosti 50 milijonov USD ali več - mora za ta namen uporabite seznam M-3. Tisti, ki imajo od 10 do 50 milijonov dolarjev, lahko uporabljajo seznam M-1 namesto seznama M-3.
Samostojni podjetniki in neodvisni izvajalci, ki vložijo seznam C obrazca 1040, ne glede na višino bruto prejemkov ali sredstev, ne potrebujejo usklajevanja. Vendar morajo priznati, da njihova finančna izjava ni nujno enaka njihovi davčni napovedi.
Zaključek
Ne pozabite upoštevati 2018 sprememb v vaših ocenjenih plačilih davkov. Sodelujte s CPA ali drugim davčnim svetovalcem, da optimizirate odbitke in razumete, kako nedelujoče postavke vplivajo na vaše davke in računovodske izkaze.
Stroški Photo via Shutterstock
1
