IRS narašča nadzor v zapleteno prakso za uporabo upokojitvenih računov za financiranje podjetja. Praksa lahko potuje do lastnikov podjetij, ki to izkoristijo. Na koncu bi jih lahko stala ne le njihova jajca za gnezdenje, ampak jih odprejo do plačila davkov in velikih kazni IRS.
Praksa se imenuje Rollovers kot Business Startups (ROBS). Lastnik podjetja vzame svoje davčno odložene pokojninske sklade in jih uporablja za začetek ali nakup podjetja ali franšize. Prakso je postavil več finančnih podjetij v smeri Baby Boomers in drugih, ki iščejo začeti ali kupiti podjetja po zapustitvi korporativnih delovnih mest, kjer so morda zbrali 401 (k) s in IRAs.
$config[code] not foundZ uporabo načrta ROBS lahko lastniki podjetij izkoristijo svoje lastne pokojninske zneske za financiranje svojih podjetij, ne da bi plačali davke ali kazni za zgodnji umik. Lastnik podjetja preprosto oblikuje novo korporacijo in sklade pokojninske sklade v novo 401 (k) v novi družbi. Nato novi 401 (k) vlaga v lastniške deleže lastnika podjetja. Denar 401 (k) potem gre v podjetje v plačilo za stalež, kar podjetjem omogoča uporabo sredstev.
Kar se tiče prvotnega računa za upokojitev, se obravnava kot prevračanje. Zato lastnik podjetja ne sme plačati nobenih davkov ali kazni za zgodnji umik.
Vse je povsem zakonito.
In pametno, kajne? Uporabljate svoj denar, ni vam treba plačati bančnega posojila in se izognete zgodnjim umikom kazni in davkov.
Ne tako hitro.. Obstajajo posebna pravila za ravnanje z računi za poravnavo ROBS in kako lahko uporabite denar. Ta pravila se zlahka kršijo in lahko pospešijo lastnike podjetij. Novi račun za upokojitev mora na primer ostati kvalificiran račun za upokojitev, kar vključuje upravne odgovornosti. Če se načrt izključi, se lahko dolgujejo kazni in davki. Prav tako se sredstva ne smejo uporabiti za plačilo lastniku podjetja.
IRS v sporočilu opozarja, da ROBS ni ravno kršitev davčnega prava, vendar IRS jasno navaja, da meni, da so načrti vprašljivi:
"Načrti ROBS, čeprav se ne štejejo za zlorabno transakcijo izogibanja davkom, so vprašljivi, ker lahko služijo izključno v korist eni osebi pri izmenjavi odloženih davkov za trenutno razpoložljiva sredstva."
Dve nerešeni tožbi poudarjata katastrofalne posledice, če načrti ROBS ne ustrezajo. V podjetju Peek proti komisarju (PDF) sta dva podjetnika iz Colorada uporabljala pokojninska sredstva podjetja ROBS za zagotovitev poslovnega posojila. Davčno sodišče je dejalo, da je uporaba sredstev za zagotovitev posojila prepovedana, ter trdijo, da dolgujejo več kot 500.000 dolarjev davkov in kazni. V zadevi Ellis proti komisarju (PDF) je podjetnik iz Missourija uporabil denar ROBS za najem prostora in plačilo plače. IRS pravi, da so tudi ti prepovedani načini uporabe sredstev ROBS.
Ena CPA imenuje tožbe "odkrivanje časovnih bomb". V članku v časopisu The Franchise Times je naveden Steve Hamilton, pooblaščeni računovodja pri Schmidtu in Associates v Cincinnatiju:
„Tožbe kažejo, da Služba za davek na dohodek globoko obravnava te transakcije. Če se raznese, lahko udeleženci gledajo na milijone davkov in kazni. "
Druga zaskrbljenost je, da lahko praksa upokojencev za podjetnike ogrozi samo zaradi visoke stopnje neuspeha podjetij. Glede na dopis IRS, izdan januarja:
„Na splošno so raziskave, ki smo jih opravili, in odgovori, ki smo jih prejeli na preverjanje skladnosti, pokazali, da so nekatere družbe ROBS, čeprav so bile uspešne, prenehale poslovati v prvih treh letih delovanja, kar je povzročilo veliko denarno izgubo., stečaj, osebno in poslovno zastavo ali državni status razpusti državni sekretar (prostovoljno ali nehote). "
Mlajši podjetniki imajo lahko dovolj let, da si opomorejo od poslovnega neuspeha in obnovijo svoje pokojninske sklade. Tehnika ROBS pa je še posebej tvegano za starejše podjetnike, ki se soočajo s izgubo svojih pokojninskih prihrankov v času, ko morda ne bodo več mogli izterjati, če podjetje ne uspe.
IRS želi, da lastniki podjetij razumejo, kaj se ukvarja z izpolnjevanjem načrtov financiranja ROBS - in tveganji. Več na strani IRS.
10 Komentarji ▼
