Zakon o davkih in delovnih mestih olajšuje odpis stroškov nakupa opreme ali izvedbo določenih izboljšav kot kdajkoli prej, kot da amortizira stroške v več letih. Mala podjetja izkoriščajo ta nova pravila. The NFIB poroča da je 61% podjetij zahteval kapitalske izdatke, 43% porabi za opremo, 27% za vozila in 16% za izboljšane ali razširjene objekte.
$config[code] not foundKako odpisati opremo in kapitalske izboljšave
Novi davčni predpisi vam ponujajo številne možnosti za takojšnje odbitje stroškov namesto redne amortizacije (kar pomeni razporeditev odpisov v več letih). Lahko uporabite katero koli od teh možnosti, ne glede na to, ali plačate denar ali financirate nakup v celoti ali delno.
Odhodki za prvo leto
Pravila za odbitek oddelka 179 („odhodki“) so bila močno razširjena. Stroški, ki jih je treba izvoliti, so tradicionalno namenjeni nakupu opreme in strojev, novih ali v lasti. Uporabljena je bila tudi za programsko opremo, ki je na voljo poljubno. To se ni spremenilo. Zdaj lahko stroške stroškov nekaterih kvalificiranih nepremičnin. To vključuje:
- Nepremičnina za kvalificirane izboljšave, ki se nanaša na izboljšave notranjosti nerezidenčne stavbe, ki je že bila v obratovanju. Torej, če ste lastnik strip mall in nadgraditi sistem ožičenja, lahko stroške stroškov (do omejitev spodaj). Iz opredelitve kvalificiranih izboljšav so izvzete izboljšave za povečanje zgradbe, namestitev dvigala ali tekočih stopnic ali spremembe notranjega okvira.
- Nekatere izboljšave v nestanovanjskih stavbah po začetku obratovanja: strehe; ogrevanje, prezračevanje in klimatizacija; Protipožarni in alarmni sistemi; varnostnih sistemov.
Razširitev je bila razširjena tudi na osebno lastnino, ki se uporablja predvsem za oskrbovanje prenočišč ali v povezavi z opremljanjem nastanitve, ki ni podjetje, ampak je naložba. (Če gre za podjetje, so te postavke vedno kvalificirane za stroške kot oprema.)
Stroški kvalificiranih nepremičnin se lahko pripišejo v letu 2018 na 1 milijon dolarjev (od omejitve v višini 510.000 $ v letu 2017). Obstaja tudi omejitev za nakup težkih terenskih vozil v vrednosti 25.000 dolarjev. Vendar pa se znesek, ki je omejen na 1 milijon dolarjev, odpravi, ko skupne naložbe presežejo 2,5 milijona dolarjev (v primerjavi z 2 milijoni dolarjev v letu 2017). Postopno opuščanje dolarja za dolar, tako da se noben odhodek ne more uporabiti, če bodo skupne naložbe v letu 2018 znašale 3,5 milijona dolarjev ali več. Te dolarske omejitve bodo prilagojene inflaciji po letu 2018.
Kljub tem velikodušnim dolarskim omejitvam je odhodek še vedno omejen na obdavčljivi dohodek. Torej, če korporacija C kupi 800.000 $ kapitalske opreme, vendar ima samo 350.000 $ obdavčljivega dohodka, je odbitek odhodkov omejen na 350.000 USD, čeprav se lahko presežek prenese naprej.
Bonusna amortizacija
Dodatni način za odpis stroškov upravičenih nepremičnin v letu, ki ga je kupil in začel obratovati, je tudi prvotno nadomestilo. Za leto 2018 se bonitetna amortizacija uporablja za 100% stroškov kvalificiranih nepremičnin, bodisi novih bodisi v lasti, in ni dolarske omejitve. Za amortizacijo premije tudi ni obdavčljivih omejitev dohodka, saj se štejejo za izdatke iz prvega leta. Bonusna amortizacija se uporablja samodejno, če ni izvoljenih izvolitev.
Obseg premoženja, ki je upravičen do amortizacije premij, je bil razširjen tudi z vključitvijo kvalificiranega premoženja za izboljšanje (ob predpostavki, da kongres popravi nadzor nad 15-letnim obdobjem okrevanja, ki je veljalo za to premoženje). Uporablja se lahko tudi za filmske, televizijske in žive gledališke predstave. Uporaba amortizacije bonusa pomeni, da kljub 25-letni omejitvi stroškov za prvo letno odpisovanje stroškov težkega SUV-ja (enega z bruto maso vozila, ki presega 6.000 funtov, vendar ne več kot 14.000 funtov), lahko celoten strošek odštejejo v letu, ko je SUV začel obratovati.
De Minimis varni pristan
Kot alternativa obravnavi vaše opreme kot kapitalskih sredstev, ki se vodijo v bilanci stanja, se lahko podjetja odločijo za uporabo varnega pristana de minimis, ki ga je oblikovala IRS. To omogoča odbitek v višini do 2.500 dolarjev na postavko ali računu kot nepomembne materiale in dobave (podjetja z ustreznim računovodskim izkazom, kot je vložitev zahtevka za vrednostne papirje imajo 5.000 dolarjev na postavko ali omejitev računa). Kot tak, se odbitek izvede v letu, v katerem so ti materiali in zaloge plačani ali porabljeni, kar nastopi pozneje. Na primer, motel v 35 sobah kupi 35 likalnikov po ceni 40 dolarjev na železo in jih po nakupu postavi v vsako sobo. Podjetje se lahko odloči, da bo odštelo 1.400 $ kot nepomembne materiale in dobave; likvidnost ni dodana kot sredstvo v bilanco stanja.
Končna misel
S tako veliko možnostmi za odpis stroškov naložb v opremo in nekatere druge nepremičnine, ni lahko vedeti, katera pot je najboljša za vaše podjetje. Delo z dobro obveščenim davčnim svetovalcem za optimizacijo odpisov.
Fotografije preko Shutterstocka
1
