Forenzični revizor ali forenzično računovodstvo je proces preiskovanja finančnih transakcij posameznikov in podjetij, da se ugotovijo dejavnosti, povezane z goljufijo ali pravnimi spori. Do goljufij in pravnih sporov lahko pride na več načinov, vključno z davčnimi prijavami, zavarovalnimi zahtevki, stečajnimi prijavami, poslovnimi prevzemi, zahtevki za osebne poškodbe ali postopki razveze. Razkrivanje nepravilnosti, ki kažejo na goljufijo pri forenzični reviziji, je lahko zapleten proces. Forenzični revizijski kontrolni seznam, ki poudarja ključne revizijske točke, je eno od orodij za vodenje preiskav.
$config[code] not foundPriprava revizije
Forenzični računovodje sledijo finančni poti, ali vodi do osebnih ali poslovnih financ. Posebnosti revizijskega postopka se lahko pojavijo v sodnih postopkih, ki izhajajo iz preiskav goljufij. Zato je forenzični revizijski kontrolni seznam bistvenega pomena za pripravo na revizije in poizvedbe v sodnih dvoranah. Za izvedbo najboljše možne revizije je treba kontrolni seznam takoj preveriti cilj revizije, vrsto goljufije v preiskavi, domnevne udeležence in finančne posledice. Metode zbiranja dokazov so prav tako pomembne postavke za forenzični revizijski kontrolni seznam.
Osebni zapisi
Osebni podatki o osumljencu lahko razkrijejo vzorce, ki lahko kažejo na goljufijo. Na primer, osumljenec ima lahko zgodovino sodnih sporov ali pretekle stečajne prijave. Te dejavnosti bi morale biti na forenzični revizijski kontrolni listi za preiskavo. Drugi elementi kontrolnega seznama vključujejo identifikacije z vzdevki, kriminalno zgodovino ali zapise o aretaciji, davčne zastavne pravice in zaplembo plač. Preverjanje preteklosti lahko vključuje tudi zgodovino iskanja v internetu, preverjanje zgodovine zaposlitve in preverjanje izobraževanja. Ti elementi sami po sebi ne potrjujejo goljufij, toda kadar so združeni s finančnimi dokazi, so lahko očitne nepravilnosti.
Video dneva
Prinesel vam je Sapling, ki vam ga je prinesel SaplingFinančna preiskava
Po začetku forenzične revizije forenzični računovodja natančno zbira informacije in jih pregleda, da bi ugotovil, ali in kako je prišlo do goljufije, kdaj se je zgodila in kakšen je bil finančni znesek. Medtem ko se preiskave razlikujejo, morajo vrstice na forenzičnem kontrolnem seznamu revizorje spodbuditi, da preverijo številne ustrezne finančne evidence, vključno s kreditnimi poročili, transakcijami z nepremičninami, zalogami, domačimi in tujimi bančnimi računi, pokojninskimi načrti in zavarovalnimi poravnavami. Finančni dokazi lahko razkrijejo skrita sredstva ali življenjski slog, ki ni skladen z dohodkom.
Revizijsko poročilo
Forenzična revizija se zaključi s podrobnim poročilom. Poročilo o forenzični reviziji navaja ugotovitve z opisom dokazov, ki podpirajo sklepe, ali so bile ugotovljene goljufive dejavnosti ali ne. Glede na obseg preiskave vsebujejo kontrolni seznami za pripravo poročila o forenzični reviziji postopke, uporabljene za zbiranje dokazov, tehnike presoje, ki se uporabljajo za ugotavljanje in prepoznavanje goljufij in storilcev ter popis zbranih fizičnih dokazov. Poročilo lahko priporoči tudi ukrepe za preprečitev ponovitve podobnih goljufij.
