Z zaskrbljenostjo glede prodaje, brezposelnosti, dostopa do posojil in reforme zdravstvenega varstva, ki je na gospodarskem prizorišču bistvenega pomena, računovodstvo in davki morda niso na vašem radarskem zaslonu. Kljub temu ti dejavniki neposredno vplivajo na vašo spodnjo vrstico - več vaših zaslužkov, ki jih obdržite po obdavčitvi, bolje je.
$config[code] not foundV prihodnjem obdobju se bodo davki še naprej uporabljali za socialni inženiring, da bi spodbudili ustvarjanje delovnih mest, pomagali brezposelnim, zagotovili spodbude za napredovanje v okolju, pomagali ameriškim podjetjem na globalni ravni in zagotovili, da ima večina Američanov zdravstveno zavarovanje. Tudi davki se bodo uporabljali za opravljanje svoje tradicionalne funkcije, kot je zbiranje prihodkov za plačilo vojne v Afganistanu. V tem kontekstu so tu top 10 trendov v računovodstvu in davkih za leto 2010.
1. Več smernic za prehod z GAAP na MSRP
Splošno sprejeti računovodski standardi (GAAP) v ZDA bodo verjetno zamenjani z mednarodnimi standardi računovodskega poročanja (MSRP). MSRP, ki se uporabljajo v Evropi in drugod, zagotavlja izboljšave v primerjavi s splošnimi računovodskimi načeli pri računovodskem poročanju vlagateljem. Podjetja z globalno prisotnostjo bi lahko imela koristi od spreminjanja svojih standardov v obliko, ki se bolj uporablja po vsem svetu.
SEC je predlagal načrt, ki ga lahko javna podjetja uporabijo za prehod. Če je mogoče doseči mejnike v načrtu, bi to lahko pomenilo obvezno uporabo MSRP s strani javnih podjetij v ZDA do leta 2014; nekatere javne družbe bodo lahko uporabljale MSRP že leta 2010.
Potrebna bodo leta za prehod zasebnih družb in drugih malih podjetij, vendar bodo na koncu sledile javnim družbam v skladu z MSRP. Pričakujte, da boste v letu 2010 slišali več pogovorov o MSRP.
2. Več IRS davčne revizije podjetij
Vedno prisotna grožnja revizije je vedno v zavestih lastnikov podjetij. V letu 2010 obstaja razlog za skrb. Kot del proračunskega ukrepa je parlament odobril 5,504 milijarde EUR povečanja proračuna IRS za proračunsko leto 2010; ta sredstva bodo večinoma uporabljena za izvršilne dejavnosti.
Od februarja 2010 bo IRS sprožil revizijo davka na zaposlitev v višini 5000 naključnih donosov.
IRS se pripravlja tudi na več revizij davka na dohodek. Kot del proračuna zvezne vlade za leto 2010 (proračunsko leto se je začelo 1. oktobra 2009) je IRS najel ali zaposli od 5000 do 7000 novih prihodkovnih agentov (revizorjev), uradnikov za prihodke (zbiralce) in posebnih agentov (kriminalistov) v 2009 in še 5.000 v letu 2010 v prizadevanjih za boj proti „davčni vrzeli“. Davčna vrzel je 345 milijard dolarjev, ki se razprostira med tem, kar vlada zbira in kaj naj bi zbrala. Razporedniki C (neodvisni izvajalci, samostojni podjetniki in družbe z omejeno odgovornostjo z enim članom) so v vladnem križišču zaradi prepričanja, da mnogi ne poročajo o vseh svojih dohodkih ali precenjujejo svojih odbitkov, zato bi lahko bili ti lastniki podjetij najbolj ranljivi. revizije v letu 2010.
3. Višje davke za zdravstveno reformo
S hišnim prehodom ogromnega zakona o zdravstvenem varstvu in senata, ki ga je pripravljen slediti, poiščite nove davke, ki se zaračunavajo malim podjetjem in njihovim lastnikom, da bi pomagali plačati za reformo. Medtem ko bo treba dokončne davčne predpise izdelati v predlogu zakona o hiši in senatu, so to verjetni rezultati, ki bodo vplivali na lastnike malih podjetij:
- Davčne kazni za posameznike, kot so neodvisni izvajalci, ki se ne odločijo za zdravstveno zavarovanje.
- Davek na izplačane plače za podjetja, ki ne zagotavljajo zdravstvenega zavarovanja za svoje osebje. Majhna podjetja so lahko v obliki davčnega dobropisa omejena, da bi jih spodbudila k zagotavljanju pokritosti za svoje osebje.
- Davek na posameznike z visokimi dohodki (približno tretjina med njimi so lastniki malih podjetij).
4. Novi davki za podporo zgornje in trgovinske zakonodaje
Cap and trade je vladni program, ki omejuje (omejuje) količino emisij, ki izhajajo iz porabe energije. Junija je parlament potrdil predlog zakona, ki naj bi do leta 2020 zmanjšal emisije za 17% od ravni iz leta 2005. Senat ima v odboru za sklepanje in trgovanje več zakonov, predsednik Obama pa je svetovni konferenci v Københavnu decembra obljubil, da bodo ZDA do ključnih datumov dosegle znatno zmanjšanje emisij. Če se uvede program zgornje meje in trgovanja, bodo plačila podjetij, ki presegajo dodeljeno porabo energije, znašala davek na poslovanje.
Kongres bi lahko omejil davek na emisije. Kongresni urad za proračun poroča, da bi bila dobra alternativa omejitvi in trgovini davek na emisije, ker bi bila vlada za vlado cenejša. V vsakem primeru bo to pomenilo višje stroške poslovanja.
5. Ni reforme AMT
Alternativni minimalni davek (AMT) je prikrit davčni sistem, ki se uporablja, ko nekateri davkoplačevalci znižajo svoj redni davčni račun z različnimi odbitki, ki niso dovoljeni za namene AMT. Vendar pa je postala pomemben povečevalec prihodkov (lahko bi stala 2 bilijona dolarjev v 10 letih, če bi odpravili AMT); Kongres ne more zlahka odpraviti, ne da bi povečal druge davke kot nadomestek.
Rep. Rangel, vodja odbora House Ways and Means, že nekaj let obljublja, da bo "obravnaval" problem AMT, vendar še ni storil ničesar drugega kot ohraniti status quo. Če za leto 2010 ne bo prišlo do "zaplata", bodo milijoni posameznikov, od katerih so mnogi lastniki malih podjetij, dolžni ta davek. Toda celo obliž ni reforma.
6. Stimulus 2
Ameriški zakon o obnovitvi in ponovnem vlaganju v višini 787 milijard dolarjev iz leta 2009, ki naj bi ustvaril delovna mesta in zagnal gospodarstvo, morda ni prinesel želenih rezultatov. Kaj storiti? Kongres razmišlja o drugem spodbujevalnem svežnju, namenjenem predvsem ustvarjanju delovnih mest. Če obstaja spodbuda 2, poiščite davčne spodbude, kot je davčna olajšava za mala podjetja, ki prispevajo k njihovemu plačilu ali davčne počitnice na izplačane plače; predlog zakona, o katerem se je razpravljalo decembra 2009, ki bi lahko postal zakon v začetku leta 2010, bi lahko stala 300 milijard dolarjev.
7. Vedno večje število državnih in lokalnih davkov in pristojbin
Nekatere države so na robu stečaja in po potrebi morajo poiskati nove vire prihodkov. To bo privedlo do novih (in pogosto prikritih) davkov.
Države, ki so dvignile davke v letu 2009, bodo morda odkrile, da se bodo prihodki zmanjšali kot posamezniki in podjetja bolj na bolj prijaznih lokacijah. New York, na primer, je spremenil pravila o dohodnini za milijonarje - to bo verjetno spodbudilo mnoge premožne ljudi, da se preselijo, in če so lastniki podjetij, da svoje družbe vzamejo s seboj.
Nekatere države pozorno preučujejo svoje davčne strukture in lahko nadaljujejo z obsežnimi spremembami. Na primer, dvostranska komisija v Kaliforniji, država z eno najhujših fiskalnih kriz okrog, je v preteklosti priporočila prenovo davka, ki je vključevala zmanjšanje davkov na posameznike, podjetja in prodajo.
8. Več e-prijave
Zadnja sezona vložitve davka na dohodek, je število vračil, vloženih elektronsko, doseglo najvišjo raven doslej. Po podatkih IRS je 67,18% posameznikov vložilo elektronsko (ali so imeli vložene vloge prek plačanih pripravljavcev). Približno 34% teh vloženih se vrne iz domačih računalnikov.
Za podjetja je elektronsko arhiviranje potrebno za velike korporacije (tiste z 10 milijoni dolarjev ali več v skupni aktivi in 250 ali več donosov na leto) in spodbujajo za mala podjetja. Smernice za elektronsko prijavo za prihodnjo davčno sezono (za napovedi za odmero davka iz leta 2009) bi morale biti na voljo januarja 2010.
E-vložitev ni omejena na davčne napovedi. Podjetja se spodbujajo k e-datoteki; poiščite nove in izboljšane možnosti za elektronsko vložitev v naslednje programe za leto 2010:
- Informacije o upokojitvenih načrtih (obrazec 5500) se posredujejo pri ministrstvu za delo prek EFAST
- Vračila trošarin (običajno podjetja, ki uporabljajo posebna goriva), imenovana ETEC z IRS
- Obrazci W-2 za zaposlene v Upravi za socialno varnost prek poslovnih storitev na spletu.
9. Nove davčne olajšave za ustvarjanje pokojninskih prihrankov
„Izgubljeno desetletje“ (prejšnjih 10 let) slabe uspešnosti delniškega trga je mnogim posameznikom pustilo manj, kot so pričakovali na svojih računih za upokojitev. Uvedene so bile nove davčne spodbude za spodbujanje večjih pokojninskih prihrankov s strani delavcev in njihovih delodajalcev (zlasti malih podjetij).
Novost za leto 2010 je DBk, hibridni pokojninski načrt, ki ga lahko uporabljajo samo mala podjetja (med 2 in 500 zaposlenimi) za ponudbo majhnega pokojninskega načrta v kombinaciji z 401 (k) tipom varčevalnega načrta v okviru enega zaupanja. Predlagane smernice za DBk so bile izdane leta 2009, vendar mnogi delodajalci sedijo ob strani, predpisi pa so dokončani in finančne institucije začnejo tržiti izdelke DBk. To se bo verjetno zgodilo leta 2010.
10. DDV?
Davek na dodano vrednost (DDV) se uvede za vsako povezavo v dobavni verigi - od proizvajalca, do trgovca na debelo, do trgovca na drobno in nazadnje do potrošnika. Z vedno hitrejšo potrebo po prihodkih zvezne vlade bo ponovna pozornost namenjena možnosti DDV v ZDA (upoštevana je bila in večkrat zavrnjena v zadnjih 30 dneh.) DDV se že dolgo uporablja v V Evropi, s standardno stopnjo DDV v višini 15% v večini držav EU (25% na Švedskem). Center za davčno politiko ocenjuje, da bi 5% DDV od leta 2010 do leta 2019 ustvaril 3,3 bilijona USD.
Blogerji so poudarili, da bi bil DDV v ZDA nad državnim in lokalnim prometnim davkom. Tako bi 15% DDV izgledal bolj kot 25-odstotna stopnja na Švedskem v državah, kot sta Kalifornija in Tennessee, kjer sta stopnja državnega in lokalnega prometnega davka najvišja 9%.
Zaključek: Računovodska pravila in davki se bodo nedvomno spremenili v letu 2010 in v prihodnjih letih. Bodite pozorni na priložnosti, ki vam lahko pomagajo.
* * * * *
O avtorju: Barbara Weltman, odvetnica, je vodilni organ na področju davkov, prava in financ za mala podjetja. Gostiteljica tedenske radijske oddaje, »Build your business« in »Ideja dneva« in mesečne e-novice »Velike ideje za mala podjetja« pri Barbari Weltman. Napisala je več kot 25 knjig, vključno s trajnimi vrhunskimi prodajalci »J.K. Lasser's Small Business Taxes “in„ Vodnik popolnega idiota za začetek poslovanja na domu “in je bloger za podjetnice Business.gov, Startup Nation in SCORE.
13 Komentarji ▼
