Ali lahko razpravo o zveznem primanjkljaju, ki zdaj presega 15 bilijonov USD, ločimo od razprave o davkih? Seveda ne! Zato bodo davki še naprej pomembna tema na zvezni ravni zaradi dvoma med povišanjem davkov za reševanje problemov primanjkljaja in ohranjanjem nizkih davkov za pomoč pri ustvarjanju delovnih mest in izboljšanju gospodarstva.
Kateri bodo zmagali leta 2012? Veliko je odvisno od tega, kaj se bo zgodilo na volitvah novembra. Do takrat pa obstajajo nekateri pomembni trendi v zvezi z davki, ki jih je treba upoštevati:
1.Davki bodo ostali politični nogomet. Razprava v odboru Super, ki ni dosegla soglasja do 23. novembra 2011, je rok, ki kaže na stalno politično naravo davkov. Kot splošno pravilo, so republikanci proti zvišanju davkov, medtem ko demokrati želijo zvišati davke na tako imenovane bogate (od katerih so mnogi lastniki malih podjetij). Verjetno ne bo izginila ta vihar.
Davki bodo zagotovo ključno vprašanje v predsedniški tekmi. Čeprav je še prezgodaj reči, kdo bo republikanski kandidat, je vsak kandidat ponudil svojo davčno rešitev (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). Tukaj je nekaj ključnih točk številnih kandidatov: 2. Davčne revizije se povečujejo. Glede na eno raziskavo KPMG so se davčne revizije podjetij povečale. Vodstvo podjetij, ki so bili anketirani, je poročalo o 61-odstotnem povečanju zveznih davčnih sporov; 37% jih je poročalo o povečanju davčnih revizij države.
Še vedno priljubljena tema revizije je klasifikacija delavcev, da se ugotovi, ali podjetje ustrezno obravnava delavca kot neodvisnega izvajalca ali pa je treba delavca obravnavati kot zaposlenega. IRS ni sam v tem prizadevanju; pridobiva pomoč od ameriškega ministrstva za delo in različnih držav, s katerimi so sklenjeni sporazumi o izmenjavi informacij. 3. Negotovost glede pravil o zdravstvenem varstvu ostaja. Usoda Zakona o varstvu pacientov in cenovno ugodnih zdravstvenih storitvah iz leta 2010 („Obamacare“) je negotova. Vrhovno sodišče ZDA se je strinjalo, da obravnava zadevo, ki sta jo sprožili NFIB in 26 državnih odvetnikov, ki zadevata ustavnost zakona. Odločitev bo sprejela do konca junija 2012. Medtem se morajo podjetja še vedno ukvarjati z zakonodajo.
Za mala podjetja je bila ključna značilnost podjetja Obamacare oblikovanje davčnega dobropisa za pomoč pri plačilu zdravstvenega zavarovanja zaposlenih. Kredit je bil namenjen spodbujanju malih podjetij, da nadaljujejo ali povečajo plačilo zdravstvenega zavarovanja za zaposlene. Generalni inšpektor finančnega ministrstva za davčno upravo je ugotovil, da je bil kredit neuspešen. Ko je bil zakon sprejet, je bilo pričakovati, da ga bo uporabilo 4,4 milijona podjetij; od sredine oktobra 2011 je to storilo le 309.000. NFIB je predlagala, da se sedanji kredit nadomesti z novim kreditom, ki ga je lažje razumeti in izračunati. V kongresu se lahko v letu 2012 pojavi občutek, da se premaknemo v smeri boljšega kreditiranja malih delodajalcev za zdravstvo. 4. Nekatera ugodna pravila o obdavčitvi podjetij bodo razširjena. Številna davčna pravila naj bi prenehala veljati konec leta 2011. Mogoče jih bo veliko podaljšati, vsaj do leta 2012. Vendar pa ukrepi za podaljšanje ne bodo potekali do leta 2012 (tj. Podaljšanje bo retroaktivno do začetka leta). Nekatere ključne določbe vključujejo:
Obstaja dvostranska podpora za podaljšanje različnih davčnih olajšav za podjetja, in ameriški zakon o rasti, okrevanju, krepitvi moči in podjetništvu (AGREE) iz leta 2011 so uvedli člani z obeh strani hodnika v Kongresu, da bi videli, da se to zgodi. Prezgodaj je predvideti, ali bo ukrep sprejet. 5. Državne in lokalne oblasti se potegujejo za nove vire prihodkov. Zvezna vlada ni edina vlada, ki želi več prihodkov. Mnoge državne in lokalne vlade so v hudi stiski in iščejo kakršen koli način za povečanje prihodkov. Številni kraji se obračajo na igre na srečo, da bi ustvarili več prihodkov, Inštitut Nelson A. Rockefeller pa poroča, da se prihodki od iger na srečo povečujejo. Mnogi iščejo spletno igranje iger na srečo. Zakon o New Jerseyju, ki je prva država, ki legalizira spletne igre na srečo, je bil sprejet v državnem zakonodajalcu, vendar je veto na Gov. Christie. Vprašanje se lahko ponovno sproži v New Jerseyju in v drugih državah. Druge države širijo igralniške prostore (npr. Zgodovinski Saratoga Raceway v Saratogi, New York, dodali so igralne avtomate).
6. Za nekatere delodajalce se bodo povečali davki na brezposelnost. Delodajalci v 20 državah bodo plačevali višje davke za zvezno brezposelnost (FUTA). Razlog: Njihove države so se od zvezne vlade zadolžile za plačilo nadomestil za brezposelnost in še niso odplačale izposojenih zneskov. Kot rezultat, delodajalci v teh državah ne morejo uporabiti polnega davka na brezposelnost države, ko ugotovijo svojo odgovornost FUTA. V 18 državah (Arkansas, California, Connecticut, Florida, Georgia, Illinois, Kentucky, Minnesota, Missouri, Nevada, New Jersey, New York, Severna Karolina, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island, Virginia in Wisconsin, se kredit zmanjša za 0,3 v Indiani se kredit zmanjša za 0,6 odstotka, v Michiganu pa se kredit zmanjša za 0,9 odstotka.
7. Nepremičninsko načrtovanje lastnikov podjetij ostaja izziv. Pravila o davku na nepremičnine so določena le do leta 2012. To pomeni, da se bodo po letu 2012 pravila vrnila k pravilom iz obdobja pred Bushom. Namesto 5 milijonov dolarjev oprostitve, ki velja za leto 2011 (5,12 milijona dolarjev v letu 2012), bo oprostitev znašala le 1 milijon dolarjev. Mnogi verjamejo, da je davek na nepremičnine še posebej krut za lastnike malih podjetij. Če umrejo s posestvi (vključno z njihovimi poslovnimi interesi), ki se vrednotijo več kot znesek oprostitve, bodo lahko njihove družine prisiljene prodati poslovne interese, da bi zbrale sredstva za plačilo davka na nepremičnine. To pogosto povzroči propad nekaterih družinskih podjetij.
Pričakuje se, da se bo ponovno pokazalo zanimanje za popolno odpravo davka na nepremičnine (platforma nekaterih republikanskih predsedniških kandidatov) ali vsaj ohranitev sedanje stopnje oprostitve. Ker se leto 2012 zaključuje, se bo razprava verjetno še okrepila glede vprašanja davka na nepremičnine. 8. Dokumenti bodo skoraj izključno na spletu. Od davčne sezone 2012 dalje morajo plačani pripravljavci davčne napovedi poslati e-datoteke strankam, če pričakujejo, da bodo vložili več kot 10 obrazcev v seriji 1040 in / ali 1041 (obrazec za davek od dobička za sklade in posesti). Tako bodo skoraj vsi posamezniki, ki bodo uporabljali plačane pripravljavce, svoje vloge poslali elektronsko.
E-vložitev ni omejena na davčne napovedi. Podjetja lahko e-datoteke davčne napovedi za zaposlovanje. Ponavadi mora vračila v e-datoteki, povezana z njihovimi pokojninskimi načrti in trošarinami, pa tudi za nekatere druge davčne namene. Ta trend se bo zagotovo nadaljeval. 9. Nizke obrestne mere bodo vplivale. Zaradi nizkih obrestnih mer, ki jih uporablja IRS, kot so kazni za premajhno plačilo ocenjenih davkov, je manj spodbud za izogibanje kazni. Na primer, obrestna mera IRS, zaračunana za premajhna plačila v četrtem četrtletju leta 2011 in v prvem četrtletju leta 2012, je le 3 odstotke. Lastnik prehodnega subjekta, kot je družba S ali družba z omejeno odgovornostjo, ki plača davek na dohodek na svoj poslovni dobiček na osebno vrnitev, bo verjetno plačal manj ocenjenih davkov. Tudi če to povzroči premalo plačilo, ki je predmet kazni, je znesek kazni (3 odstotke) majhen v primerjavi z vrednostjo ohranitve gotovine, ki bi lahko bila potrebna za denarni tok.
Pozor: Prepričajte se, da imate na voljo dovolj sredstev, ko je čas za plačilo dolgovanega davka. Neplačilo do roka za prijavo v aprilu sproži tako kazni kot obresti. 10. Davčni sistem ZDA bo še naprej vedno bolj zapleten. V skladu s poročilom PWC ima Amerika zelo zapleten davčni sistem za poslovne davke. ZDA se po kompleksnosti uvrščajo na 69. mesto med 183 državami; Medtem ko so druge vlade še naprej reformirale svoje davčne sisteme, je naša še vedno bolj zapletena, saj se nova davčna pravila dodajajo iz leta v leto. Kompleksnost služi kot spodbuda za naložbe tujega kapitala v ameriška podjetja. Vendar pa bo navajanje prvega trenda v tem članku, politike in kompromisov, ki jih zahteva, pripomoglo k ohranjanju kompleksnosti ameriškega davčnega sistema.
Spodnja črta: Davki bodo še naprej pomembno vprašanje za mala podjetja v letu 2012. Upajmo, da ne bo verjetno, da bodo skupine zagovornikov in razumnost prevladale, da bi se premaknili k poenostavitvi in nižjim davkom. Vendar bodite pozorni na določene priložnosti, ki vam lahko pomagajo. Slika iz NatashaBo / Shutterstock
