Ko pridobite sredstvo za vaše podjetje, za katerega se pričakuje, da bo trajalo več kot eno leto, morate običajno kapitalizirati stroške. To pomeni, da ste sredstva dali v svojo bilanco stanja in nato odpisali stroške v določenem številu let (določeni z zakonom v skladu z naravo postavke) z letnim amortizacijskim nadomestilom.
Pravilo o kapitalizaciji velja ne glede na ceno postavke. Tehnično, če kupite ročni kalkulator za 10 evrov, ne morete samodejno odšteti stroškov, ki jih je treba plačati, ker se pričakuje, da bo izdelek trajal več kot eno leto. Vendar pa obstaja več načinov za pospešitev odpisov davkov za večino nakupov sredstev.
$config[code] not foundOddelek 179 Odbitek
Namesto petih ali več let amortizacije lahko izberete, da se stroški opreme in strojev odštejejo v letu, ko ste jih kupili, in jih začnete uporabljati. Dolarska meja za to pravilo o izdatkih (imenovano odbitek oddelka 179 po delu, ki ga opisuje notranji davčni zakonik) je 500.000 dolarjev za leti 2015 in 2016. Dolarsko mejo se lahko poveča za inflacijo za leto 2017 in kasneje.
Vendar pa se 500.000 dolarjev zmanjša za dolar za vsak dolar opreme, kupljene v letu, ki presega drugo zastavljeno omejitev: $ 2,000,000 v letu 2015 in $ 2,010,000 v letu 2016. Torej, če ste kupili 2,1 milijona dolarjev opreme v letu 2015, je vaša omejitev stroškov $ 400,000 $ 500,000 - ($ 100,000 nad 2 milijona dolarjev). Ponovno je $ 2,010,000 mogoče prilagoditi za inflacijo po letu 2016.
Stroški veljajo tako za nove kot za predmete v lasti, vendar je koristno le za podjetje, ki je donosno za to leto. Z drugimi besedami, odhodki se ne morejo uporabiti za ustvarjanje ali povečanje čiste poslovne izgube za to leto. Poleg pisarniškega pohištva, prenosnih računalnikov, mobilnih telefonov, strojev in druge opreme se lahko izdatki uporabljajo tudi za:
- Programska oprema na policah.
- Klimatske in grelne enote, vendar samo tiste, ki so bile dane v obratovanje po letu 2015.
- Usposobljeni zakupi, restavracije in izboljšave na drobno do 250.000 USD v letu 2015.
Od leta 2016 se izdatki povečajo na 500.000 dolarjev. 250.000 dolarjev ne velja več.
Bonusna amortizacija
Bonusna amortizacija je še ena od možnosti oprostitve davka za prvo leto. Čeprav se imenuje bonus, ne prispeva k skupnim odbitkom pri nakupu; ne morete odbiti več kot strošek postavke.
Bonusna amortizacija vam samo omogoča, da pospešite amortizacijske odbitke. Odštejemo 50 odstotkov stroškov postavk, danih v obratovanje za leto. 50-odstotna omejitev velja za leto 2015, 2016 in 2017. Pade na 40 odstotkov v letu 2018 in na 30 odstotkov v letu 2019. Bonusna amortizacija bo potekla po letu 2019, razen če Kongres ponovno razširi to pravilo.
Bonusna amortizacija velja samo za nove postavke. Ne more se uporabljati za predmete, ki so v lasti. Za leto 2015 se amortizacija premije lahko uporabi ne le za stroje in opremo, temveč tudi za kvalificirane izboljšave najema. Vendar se ne more uporabiti za izboljšave v restavracijah ali trgovinah na drobno. Od leta 2016 naprej se za vse kvalificirane izboljšave v notranjosti poslovnega prostora (razen za širitve, spremembe notranjega strukturnega okvira, dvigala ali tekoče stopnice) uporablja amortizacija bonusa. Ne obstaja več zahteva, da obstaja tri leta najema.
Pri zelo dragih postavkah se lahko amortizacija premije združi z odbitkom iz oddelka 179 in z redno amortizacijo. To pomeni, da boste tudi pri nakupu izdelkov z visoko vozovnico verjetno lahko odpisali vse ali vsaj večino stroškov spredaj.
Več informacij o teh odpisih davkov najdete v Publikacija IRS 946, Kako amortizirati nepremičnine (PDF).
De Minimis varni pristan
Se spomnite kalkulatorja, ki smo ga prej omenili? Odločitev iz Oddelka 179 lahko uporabite. Lahko pa se zanašate tudi na ustvarjene IRS de minimis varno pristanišče za materialno premoženje (PDF). Namesto kapitalizacije stroškov in nato z uporabo odhodkov ali amortizacije za odpis stroškov artikla, se lahko odločite, da jih obravnavate kot material in dobave. To varno pristanišče vam omogoča takojšnje zmanjšanje stroškov nakupov, vendar jih ne morete dodati v bilanco stanja.
Varno pristanišče de minimis je v letu 2015 omejeno na 500 dolarjev na postavko ali račun (dovolj jasno, da pokriva ročni kalkulator). V letu 2016 je omejitev 2.500 $ na kos ali račun.
Za uporabo te metode odpisa varnega pristaniškega davka morate vrniti izjavo o volitvah. Volitve morate opraviti vsako leto, ko jih želite uporabiti.
Spodnja črta
Imate možnosti, kako odpisati predmete, ki jih kupite za svoje podjetje. Način plačila za postavke ne vpliva na odpis davka. Torej, če ste bremenili kupnino s kreditno kartico, dogovorili za financiranje nakupa opreme ali plačali denar, se odpis vklopi, ko ste ga kupili, in ne kako ste ga plačali.
Delajte z davčnim svetovalcem, da ugotovite najboljšo strategijo za vašo situacijo.
Davki za ozadje fotografij prek Shutterstocka
4 Komentarji ▼
