Davčna zakonodaja ima različne opredelitve za mala podjetja, ki se uporabljajo za različne odbitke, kredite in druge davčne olajšave. Izraz »majhen« temelji na vrednosti premoženja podjetja, številu zaposlenih, številu lastnikov, bruto prejemkih ali nečem drugem.
Uporaba različnih standardov za opredelitev malih podjetij zelo otežuje poznavanje, kdaj lahko podjetje izpolnjuje pogoje za davčno olajšavo. Obstaja veliko različnih opredelitev davkov za mala podjetja in spodaj je 10 od teh opredelitev:
$config[code] not found1. Določitev statusa neodvisnega izvajalca
Ena izmed najbolj vročih vprašanj IRS je, ali delodajalci pravilno razvrščajo delavce kot zaposlene ali neodvisne izvajalce. Če IRS izpodbija razvrstitev delodajalca, je običajno, da družba dokaže, da je bila razvrstitev pravilna. Vendar se lahko ob določenih pogojih obremenitev prenese na IRS. To velja za „mala“ podjetja, kar pomeni tista, katerih neto vrednost poslovanja ne presega 7 milijonov dolarjev.
2. Pozna vložitev kazen za neuspeh pri vračanju informacij o datoteki
Podjetja, ki ne predložijo zahtevanih informacij, se kaznujejo. Dlje ko gredo brez vložitve, večja je kazen. Vendar pa so za mala podjetja omejene kazni. „Mala“ pomeni, da ima podjetje povprečne letne bruto prejemke v višini največ 5 milijonov dolarjev za obdobje treh let.
3. Razumna odškodnina - prelaganje bremena dokazovanja na IRS
Kot v primeru zagotavljanja pravilne razvrstitve delavcev, mora podjetje dokazati, da je nadomestilo, ki ga izplača zaposlenemu, razumno, da ga lahko odbije. Vendar pa se lahko dokazno breme prenese na IRS, če je delodajalec „majhen“, kar pomeni, da neto vrednost ne presega 7 milijonov dolarjev.
4. Kredit za zagon pokojninskega načrta
Delodajalec, ki začne s kvalificiranim pokojninskim načrtom, lahko vzame davčni dobropis v višini do 500 USD za prva 3 leta načrta za kritje stroškov izobraževanja zaposlenih in nekaterih drugih upravnih stroškov. Ta kredit se uporablja samo, če ima podjetje več kot 100 zaposlenih z odškodnino nad 5.000 USD v predhodnem letu.
5. Korporacije
Gre za subjekte, organizirane po državnem pravu, ki nudijo lastnikom zaščito osebne odgovornosti. Od zvezne (in običajno državne) dohodninske osnove, če korporacija izvede volitve, njeni dobički in izgube preidejo na lastnike in so obdavčeni na njihove osebne vrnitve. Družbe S imajo lahko največ 100 delničarjev.
6. Načrti za spodbujanje dohodkovnih prihrankov za zaposlene (SIMPLE) Načrti
Samozaposleni posamezniki ali podjetja lahko uporabljajo vrsto pokojninskega načrta, ki omejuje prispevke delodajalcev in preprečuje letno poročanje. Ti načrti, imenovani SIMPLE IRAs, so na voljo samo tistim, ki imajo 100 ali manj zaposlenih, ki so v preteklem letu prejeli vsaj 5.000 USD odškodnine.
7. Enostavni kavarniški načrti
Načrti kavarne omogočajo delodajalcem, da svojim zaposlenim ponudijo meni ugodnosti za zaposlene, od katerih lahko izberejo ugodnosti ali denar. Za te načrte se šteje, da izpolnjujejo standarde nediskriminacije v davčni zakonodaji, dokler izpolnjujejo določene pogoje. Preprosti kavarniški načrti se lahko uporabijo le, če ima majhno podjetje 100 ali manj zaposlenih v delovnih dneh med dvema predhodnima letoma.
8. Mali kredit za zdravstveno varstvo delodajalcev
Da bi spodbudili mala podjetja k ponudbi ali nadaljevanju zdravstvenega zavarovanja za svoje osebje, davčni zakon ponuja 50-odstotni davčni dobropis za premije, ki jih plačujejo podjetja, dokler so izpolnjeni določeni pogoji. Ta kredit se uporablja samo, če ni več kot 25 zaposlenih s polnim delovnim časom (polni kredit velja samo za podjetja z do 10 zaposlenimi). Vendar pa obstajajo tudi omejitve za plače, ki jih lahko prejmejo ti zaposleni, da bi podjetje imelo pravico do kredita.
9. Prelomi zalog malih podjetij
Prodaja kvalificiranega malega podjetja predstavlja dve priložnosti: (1) odlog za pridobitev, če se iztržek od prodaje reinvestira v druge zaloge malega podjetja, ali (2) izključitev za nekatere ali vse dobičke (odvisno od odstotka izključitve), ki je določena z zakonom, ki velja, ko je delnica pridobljena). Te prekinitve veljajo samo za delnice družbe C, ki jih je izdala družba z bruto sredstvi, ki ne presegajo 50 milijonov USD, ko je delnica izdana, in takoj zatem.
10. Izjema za majhne prodajalce UNICAP
Pravila enotne kapitalizacije (UNICAP) so računovodska metoda, ki zahteva, da se nekateri stroški usredstvijo in izterjajo z amortizacijo, ne pa preprosto uveljavljanje sedanjega odbitka. Vendar pa so „majhna“ podjetja izvzeta iz teh pravil. „Majhna“ pomeni povprečno letno bruto prihodke v višini največ 10 milijonov USD za obdobje treh let.
Zaključek
Samo zato, ker ste upravičeni do majhnega podjetja za eno davčno olajšavo, ne predvidevajte, da ste upravičeni tudi do drugih odbitkov, kreditov in drugih posebnih davčnih pravil, ki temeljijo na velikosti, izključno za mala podjetja. Preverite upravičenost. Vprašajte svojega davčnega svetovalca.
Tax Break Photo preko Shutterstocka
2 Komentarji ▼
