Delodajalci lahko zaposlenim ponudijo način plačila določenih osebnih stroškov na podlagi pred obdavčenjem s prilagodljivimi računi porabe (FSA).
Uporaba teh računov pomeni, da zneski, ki jih zaposleni prispevajo FSA, niso vključeni v obdavčljivo nadomestilo za namene zveznih davkov.
1. Različne vrste prilagodljivih porabniških računov
Organ za finančne storitve se lahko vzpostavi za določene namene:
$config[code] not found- Zdravstveni prilagodljivi porabniški računi: Te račune lahko zaposleni uporabijo za kritje zdravstvenih stroškov, ki se ne plačajo z zavarovanjem ali drugimi zdravstvenimi načrti (kot so zdravstveni varčevalni računi). V kolikor so zdravstveni stroški izplačani s plačili iz teh prilagodljivih izdatkovnih računov, zaposleni za njih ne more vzeti podrobnega odbitka.
- Prilagodljivi računi za porabo odvisnih skrbnikov: Ti računi se lahko uporabijo za plačilo stroškov otroškega varstva ali dolgotrajne oskrbe. Izključitev iz dohodka za prispevke v te prilagodljive porabniške račune mora biti usklajena s posojilom za vzdrževanje; stroškov, ki jih povrne FSA, ni mogoče uporabiti za izračun kredita.
2. Uporabite omejitve dolarja
Prilagodljivi računi porabe se lahko oblikujejo kot dogovori o znižanju plač, ki se v celoti financirajo iz prispevkov zaposlenih iz njihovih plač. Davčna zakonodaja omejuje, koliko lahko zaposleni letno prispevajo k svojim fleksibilnim potrošniškim računom.
Prispevki FSA za zdravje za leti 2015 in 2016 so omejeni na 2.550 $. Dolžinska omejitev se poveča, če je dovolj inflacije. Načrti lahko sprejmejo omejen prenos, tako da se lahko do 500 $, ki se ne porabijo v tekočem letu, prenesejo v naslednje leto. Prenos ne vpliva na letni prispevek. Na primer, recimo, da ima zaposleni 600 dolarjev prispevkov za leto 2015, ki niso bili porabljeni do 31. decembra 2015. Ob predpostavki, da načrt to dopušča, lahko prenese več kot 500 dolarjev do leta 2016; Prav tako lahko prispeva 2.550 $ k njenemu organu za finančne storitve za leto 2016 (celotni znesek, ki je na voljo za plačilo zdravstvenih stroškov iz žepa, je 3.050 $).
Odvisna oskrba Prispevki FSA so omejeni na 5000 $ letno. Dolžinska omejitev ni predmet indeksiranja inflacije. Prenos neuporabljenih zneskov ni dovoljen.
3. Omejitve za spremembe sredi leta
Običajno se morajo zaposleni zavezati, da bodo prispevki za znižanje plač do začetka leta. Vendar nekateri dogodki omogočajo zaposlenim, da spremenijo prispevke. Primeri takšnih dogodkov so:
- Zakonska zveza, razveza zakonske zveze ali prenehanje življenjske skupnosti ali smrt zakonca
- Rojstvo, posvojitev ali smrt otroka
- Zaposlitveni status zaposlenega, zakonca zaposlenega ali vzdrževanca (npr. Začetek ali prenehanje dela, stavka ali blokada ali vrnitev iz neplačanega dopusta)
- Sprememba kraja stalnega prebivališča za zaposlenega, zakonca ali vzdrževanca
- Postati upravičen do Medicare ali Medicaid
- Pridobitev sodne odločbe ali odloka, s katerim se od nekoga zahteva, da zagotovi zdravstveno pomoč otrokom
Načrt je, da se delavcu dovoli spreminjanje prispevkov; načrt mora določiti sprožilne dogodke. Sprememba prispevkov zaposlenega mora biti skladna z dogodkom, kot je zmanjšanje prispevkov ob smrti zakonca.
4. Davki na izplačane plače
Prispevki zaposlenih v prilagodljive porabniške račune ne zmanjšujejo samo plače, ki so predmet davka od dohodka; prav tako zmanjšujejo plače za namene davka na delo. Tako zaposleni in delodajalci prihranijo pri davkih FICA in FUTA. Vendar pa se lahko državna davčna obravnava razlikuje od zveznega pravila. Na primer, v New Jerseyju so prispevki zaposlenih še vedno del obdavčljivega nadomestila, za katerega velja državni dohodek.
Za namene poročanja se prispevki FSA ne pojavljajo na W-2s zaposlenih niti na četrtletni davčni napovedi delodajalca, obrazec 941. Vendar pa so navedeni na obrazcu 940 za davke FUTA. Prispevki niso predmet davkov FUTA.
5. Stroški za delodajalce
Prilagodljivi računi porabe se financirajo s prispevki zaposlenih. Delodajalci ne prispevajo k računovodskim izkazom zaposlenih.
Edini strošek za delodajalce je administrativni. Delodajalec lahko glede na število zaposlenih v organih za finančne storitve nadzoruje načrt znotraj podjetja z malo ali brez dodatnih upravnih stroškov. Ko se število zaposlenih poveča (nekateri predlagajo več kot 10 zaposlenih), bo morda potrebno uporabiti zunanjega skrbnika, kar pomeni stroške. Razlog: Razmislite o tem, kako obravnavati povračila stroškov: pregled zahtevkov, ki jih vložijo zaposleni, in izplačilo sredstev za upravičene stroške.
Zaključek
Prilagodljivi računi porabe so privlačne koristi za zaposlene. Lastniki malih podjetij bi morali razmisliti o njihovem izvajanju za leto 2016 in pozneje, tako da se bodo zaposleni lahko zavezali svojim prispevkom za prihodnje leto, če želijo sodelovati. Pogovorite se z davčnim svetovalcem in po potrebi s strokovnjakom za ugodnosti.
Slika Billa preko Shutterstocka
2 Komentarji ▼
