Zdaj je v ZDA več kot 11.000 jurisdikcij v zvezi s prometnim davkom.
Skladnost s to kompleksno matrico pristojnosti, vsaka z lastnim nizom stopenj, predpisov in obrazcev, ne more biti nič manj kot nočna mora za manjša podjetja v elektronskem poslovanju.
Da bi se maloprodajni trgovci na spletu zavedali najpomembnejših vidikov, je Small Business Trends izvedel ekskluzivni intervju, ki ga je izvedel po telefonu, s Chrisom Livingstonom, direktorjem za operacije in upravljanje izdelkov v VertexSMB, podjetju, ki zagotavlja prodajo in uporabo programske opreme za avtomatizacijo davkov za mala in srednje velika velikih podjetij.
$config[code] not foundLivingston je predstavil naslednjih devet vidikov v tem kontrolnem seznamu za skladnost prodaje:
Kontrolni seznam skladnosti prodajnega davka
1. Spoznajte svoj Nexus
Najpomembnejši faktor skladnosti prihaja z poznavanjem vašega »neksusa«.
Določen je Nexus
Nexus - znan tudi kot „zadostna fizična prisotnost“ - je izraz, ki se uporablja za ugotavljanje, ali je podjetje, ki prodaja izdelke v drugi državi, odgovorno za pobiranje davka od prodaje ali uporabe v tej državi.
Nexus je potreben, preden lahko sodišče uvede davke na podjetje. Zato je ključnega pomena, da elektronsko poslovanje pozna države, v katerih imajo zadostno fizično prisotnost.
Določanje, kje obstaja povezava, je lahko težavno, vendar je lahko neskladnost draga, v obliki revizij, kazni in obresti.
Kaj predstavlja „fizično prisotnost“
Fizična prisotnost, ki jo potrebujete, lahko vključuje stvari, kot so pisarniški prostor, zaposleni, skladišče, podružnice, zaloge ali pošiljanje iz tretje osebe v drugo državo. V nekaterih jurisdikcijah bi lahko celo, če bi ob avtocesti imeli pano, predstavljali povezavo, je dejal Livingston.
"V dneh pred e-trgovanjem je bilo poznavanje vašega povezave preprosto in preprosto," je dejal. »Imeli ste lokalno trgovino z opeko in malto, kjer so kupci kupovali izdelke in plačevali prometni davek. Zdaj morate razmisliti, kje so vaši panoji, države, v katerih živijo prodajalci in kje imate inventar. "
Klikni in Affiliate Nexus
Z začetkom e-trgovanja so številne države sprejele zakonodajo o „klikovnem povezovanju“ in „affiliate nexus“, da bi uvedle davke na prodajo, ki jo opravijo spletni prodajalci na drobno.
Glede na članek na spletnem mestu inštituta za prometne dajatve zakonodaja o klicnem povezovanju običajno zahteva, da oddaljeni prodajalec “doseže minimalni prag prodaje v zadevni državi, ki izhaja iz dejavnosti posredovalnega posrednika v državi.” Prodajalec mora biti “ plačilo provizije prebivalcu v državi za vsa naročila, ki so nastala zaradi napotitve s klikom s spletne strani rezidenta. "
Zakonodaja o partnerskem povezovanju običajno zahteva, da ima oddaljeni trgovec na drobno „pomemben delež v lasti prodajalca na drobno ali je v njeni lasti, in trgovec na drobno prodaja isto ali bistveno podobno linijo izdelkov pod istim ali podobnim poslovnim imenom“ članek.
2. Pridobite prometne in poslovne licence
Ko prodajalci vzpostavijo povezavo, morajo pridobiti prometni davek in poslovna dovoljenja.
"Skoraj vsaka država zahteva, da se trgovci registrirajo ali imajo dovoljenje za zbiranje prometnega davka," je dejal Livingston. "Ko prodajalci odločijo, da je njihova trgovina v določeni državi, se bodo morali registrirati za zbiranje prometnega davka za to državo."
Po mnenju Livingstona ima vsaka jurisdikcija svojo metodo za pridobitev licenc.
"Trgovci bodo morali vložiti različne obrazce z različnimi pristojnostmi," je dejal. »Nekateri zahtevajo odvzem prstnih odtisov, medtem ko bodo drugi na primer uporabljali številko socialnega zavarovanja prodajalca. Ker so nekatere licence obnovljive, bodo morali trgovci ostati na vrhu, ko pride do obnovitvenih obdobij. "
3. Poznavanje davčnih stopenj
Da bi se izognili večjemu ali pod zbiranju prometnega davka, morajo podjetja za elektronsko poslovanje poznati pravilne davčne stopnje v državah in jurisdikcijah, kjer imajo povezavo.
Nekatere države so tako zrnate, da se stopnja spremeni skoraj do ravni ulice, je dejal Livingston.
Navedel je en primer podjetja, ki je imel nakladalne dokove na dveh ločenih ulicah na različnih straneh stavbe, vsaka z drugačno davčno stopnjo.
»Posel je moral biti nenehno pozoren na to, da je bilo blago, ki je bilo v pristanišču, raztovorjeno,« je dejal.
4. Razumeti pravila za obdavčevanje izdelkov
Večina prodanih predmetov se obravnava kot osebna lastnina (TPP) in se obdavči po standardni stopnji prometnega davka. Vendar to ni vedno tako, je dejal Livingston.
»Stvari se lahko spremenijo, ko pridete v obdavčljivost izdelkov,« je dejal. »V zvezi s težkimi stroji lahko obstajajo posebna pravila, na primer. V nekaterih jurisdikcijah se šteje za TPP, vendar je lahko, odvisno od njegove uporabe, v drugih državah izvzeta ali obdavčena z drugačno stopnjo. “
Livingston je prav tako poudaril, da se „programska oprema kot storitev“ (SaaS) dejansko obravnava kot storitev za davčne namene in bi lahko glede na lokacijo, kjer se opravljajo storitve, imela različne davčne posledice.
5. Prepoznajte razliko med poreklom nasproti Destinacija
Ko gre za notranje transakcije (tiste, ki se pojavljajo znotraj iste države), obstajata dve vrsti jurisdikcij: izvor in cilj.
Nekatere države temeljijo na davku, ki temelji na tem, kje je izdelek izviral, medtem ko drugi plačujejo davek na podlagi njegovega cilja, v skladu z Livingston.
"Države, kot so Pensilvanija, Arizona in Nova Mehika, zaračunavajo davek na podlagi porekla," je dejal. „Na primer, prodaja, ki izvira iz Tempeja (AZ) za proizvod, poslan v Scottsdale, bo obdavčena z uporabo davčne stopnje Tempe. Druge države, kot so New Jersey in Louisiana, določajo davčno stopnjo na podlagi tega, kje se izstavi račun. To ni sinonim za celotno skupino. "
6. Ohranite potrdila o oprostitvi
Prodajalci lahko kupcu izdajo potrdila o oprostitvi iz različnih razlogov, vključno s ponovno prodajo, statusom 501c3, izdelki, ki se uporabljajo v proizvodnem procesu ali se uporabljajo v kmetijstvu.
"Prodajalec mora zahtevati in imeti to potrdilo v spisu, da dokaže razlog za neobdavčitev transakcije," je dejal. “Obstajajo različna pravna pravila. Kupci morajo shraniti in vzdrževati potrdilo v primeru, da so kdaj revidirani. "
Livingston je omenil tudi drugo področje, kjer obstajajo davčne oprostitve: podjetniške cone.
"Podjetniška cona je geografsko območje, ki je označeno kot posebna izjema za gospodarski napredek, kot je gradnja novega nakupovalnega središča," je dejal Livingston. "V tem primeru izjeme služijo kot spodbuda, da se podjetja vključijo."
7. Obračunajte ustrezen tip davka
Davki od prodaje (notranje transakcije) in davek na uporabo prodajalca (meddržavne transakcije) se lahko razlikujejo, zato je pomembno vedeti, kakšna vrsta davka se zaračuna.
"Različne transakcije zahtevajo različne vrste davkov, bodisi davek na promet ali davek na uporabo prodajalca," je dejal Livingston. "Davek od prodaje se nanaša na notranje transakcije in ima lahko eno stopnjo, medtem ko bi lahko davek na uporabo za prodajalca, ki se nanaša na meddržavne transakcije, imel drugo."
Glede na vrsto davka morajo trgovci zaračunati pravilno stopnjo in izpolniti pravilno obrazec, ko je čas za plačilo davka.
"Trgovci lahko včasih uporabijo enako obliko za obe vrsti davkov, vendar lahko uporabijo različne oblike, odvisno od jurisdikcije," je dejal Livingston. „Pomembno je, da se pravilno vložijo, da bi se izognili kaznim in interesom.“
8. Spoznajte tveganje vračil
"Obstajajo povračila, ki se nanašajo na prometni davek, prodajalec uporablja davčne napovedi in potrošniške davčne donose," je dejal Livingston. »Iskanje, uporaba in pravilno oddajanje teh oblik je zastrašujoča in naporna naloga, polna potencialnih napak in tveganj. Elektronsko arhiviranje in elektronska plačila samo še povečajo tveganje in delo procesu. «
Livingston je prav tako poudaril, da je lahko stranka, ki je kupila nekaj od spletnega prodajalca, ki ni imela povezave in ni zaračunala davka, zavezana plačati davek na porabo pri nakupu.
9. Razumeti revizijske sprožilce
Zadnja točka na seznamu je povezana z revizijami, nekaj, česar noben trgovec v elektronskem poslovanju ne želi, vendar bo moral po mnenju Livingstona na neki točki opraviti. Zato morajo trgovci na drobno razumeti, katere vrste ukrepov sprožijo revizijo.
"Velik odstotek oproščenih prodaj, velike spremembe (povečanje ali zmanjšanje) v prometnem davku in pozne prijave lahko sprožijo revizijo," je dejal Livingston.»Ne gre za to, ali boste dobili revidirano, ampak kdaj. Prihaja davčni človek. "
Livingston je malim podjetjem za elektronsko poslovanje svetoval, naj sodelujejo z zaupanja vrednim davčnim svetovalcem - bodisi CPA ali strokovnjakom za prometne dajatve, da bi bolje razumeli postopek skladnosti.
»Skladnost z davkom na prodajo je zelo zapleteno vprašanje, ki zahteva pomoč nekoga, ki ima znanje in izkušnje,« je dejal. "Trgovci bi bili pametni, če bi dobili nasvet od zaupanja vrednega svetovalca."
Natisnite ta kontrolni seznam za skladnost prodaje, da ohranite najpomembnejše pomisleke:
Prenesite ga zdaj!
Več v: Priljubljeni članki 4 Komentarji ▼
