Ne glede na to, ali se želijo izogniti tej „dvakratni obdavčitvi“ ali zmanjšati samozaposlitev in davke na plače, se lastniki podjetij sprašujejo, katera pravna struktura je primerna za njihovo poslovanje, finančno stanje in davke.
Vprašanje dvojnega obdavčevanja in davčne obravnave S Corporation in LLC sta ključni dejavnik pri analizi poslovnih struktur. Vendar obstajajo druge davčne posledice pri izbiri poslovne strukture. Preberite o tem, kako vaša pravna struktura vpliva na poslovne odbitke in zaslužke zaposlenih:
Odpisi zdravstvenega varstva
Ni skrivnost, da so stroški zdravstvenega varstva pomembni izdatki za podjetja in posameznike. Družba C lahko odšteje 100% zdravstvenega zavarovanja za svoje zaposlene, vključno z zaposlenimi, ki so delničarji. Družba lahko tudi v celoti odšteje stroške vsakega načrta zdravstvenega povračila. Zaposleni v družbi C niso obdavčeni za zdravstvene koristi, ki jih prejemajo.
To je drugačna zgodba za S Corporation ali LLC, ki je izbrala prehodno davčno obravnavo. V teh strukturah se 2% ali več delničarjev ne šteje za zaposlene. Kaj je 2-odstotni ali večji delničar? Je oseba, ki ima neposredno ali posredno v lasti več kot 2% delnic družbe ali ima v lasti delnice z več kot 2% glasovalnih pravic, kadar koli med letom.
Zdravstveno zavarovanje 2-odstotnega delničarja lahko korporacija S odšteje le, če je vključeno v obrazec W2 za delničarja-zaposlenega. To pomeni, da bodo ti delničarji morali plačati davke na svoje zdravstvene storitve, čeprav so lahko upravičeni do odbitka teh stroškov zdravljenja na osebne davčne napovedi.
Če ste v tej situaciji, morate nujno pravilno nastaviti svoja pravila in povračila. Na primer, zdravstvena politika mora biti v imenu družbe S Corporation, S Corporation pa lahko plača premije in poroča o višini premije kot plačo W2. Ali, če je politika v svojem imenu (in sami plačate premije), vam mora S Corporation vrniti in prijaviti znesek premije na plačo W2.
Poleg tega se morate zavedati, da mora korporacija S doseči enake ugodnosti za vse zaposlene v isti klasifikaciji. Različnim vrstam zaposlenih (npr. Delavcem s polnim delovnim časom, delavcem s skrajšanim delovnim časom, plačanim delavcem, delavcem na uro) lahko ponudite različne načrte, vse pa morate dosledno obravnavati v okviru iste klasifikacije. To velja tudi za pokojninske načrte in druge ugodnosti.
Pokojninski načrti
Podjetja in korporacije C (in LLC, ki izberejo prehodno obravnavo) lahko zaposlenim, vključno z zaposlenimi delničarji, ponudijo pokojninske načrte. Posebni načrti vključujejo:
- SEP načrti (kjer lahko Corp veliko prispeva k IRA zaposlenim)
- Enostavne IRA (z nizkimi prispevki zaposlenih in prispevki, ki ustrezajo delodajalcem)
- 401K (z višjimi omejitvami prispevkov)
Zavedajte se, da delničarji - zaposleni v družbi S dobivajo pokojninske zaslužke na podlagi zaslužka W2, ne pa njihovih deležev v dobičku družbe.
Razne bonitete za resnice
Zaposleni S korporacij in LLC morajo obravnavati nekatere bonitete kot obdavčljivi dohodek, medtem ko lahko zaposleni v družbah C družb prejmejo te dajatve brez davka. Primeri teh dodatnih ugodnosti so:
- Premik odhodkov
- Pogojno zavarovanje za delodajalce
- Nekateri stroški prevoza (npr. Parkiranje, vozovnice za javni prevoz)
- Prehrana in nastanitev za ugodnosti delodajalca
- Nagrade za kvalificirane dosežke
Izobraževanje zaposlenih
Družba C lahko odšteje kvalificirane stroške izobraževanja zaposlenih. Podjetje S Corp lahko odšteje tudi nekatere stroške izobraževanja tako, da jih obravnava kot „delovne pogoje obrobnih ugodnosti“. Na primer, če bi delavec imel koristi od določenih razredov ali tehničnega šolanja, lahko delodajalec plača za to izobraževanje. V tem primeru se stroški štejejo za ugodne delovne pogoje, S Corp pa lahko odšteje stroške in zaposleni se ne obdavči z vrednostjo ugodnosti.
Izgube družbe
S Corp (in LLC izvoli prehodno zdravljenje) je bolj privlačen za tiste posameznike, ki želijo zahtevati poslovne izgube iz svojih dohodkov. V družbi C so izgube zadržane in niso prenesene na delničarje. Tudi s S Corp, ne pozabite, da lahko osebno odštejejo samo podjetniške izgube, ki jih financirate. Kakršne koli izgube, ki jih banka financira v neposrednem posojilu od banke do družbe, se ne odštejejo od vašega osebnega dohodkovnega izkaza.
Povzetek
Ko se odločate o poslovnih strukturah, ne pozabite, da je glavni razlog za vključitev ali ustanovitev LLC-a omejitev odgovornosti lastnikov in zaščita osebnih financ od poslovanja podjetja. Seveda se bodo vprašanja o vključevanju sčasoma osredotočila na davke. Tako kot pri vsaki transakciji, ki ima lahko pomembne davčne in pravne posledice, se morate pred vkrcanjem vedno obrniti na kvalificiranega davčnega strokovnjaka ali na CPA.
Medtem ko C Corporation ponuja več prednosti za odbitek bonitet, drugih dejavnikov? možno dvojno obdavčevanje in bolj zapletene zahteve za poročanje? lahko nasprotuje kakršni koli prednosti. Vaša odločitev v poslovni strukturi bo na koncu odvisna od vseh edinstvenih vidikov vašega podjetja, zaposlenih in finančnih potreb.
Photo Collage Photo preko Shutterstocka
2 Komentarji ▼
