Ključni razlog za ustanovitev LLC (družba z omejeno odgovornostjo) je zaščita osebnega premoženja lastnikov od podjetja. To pomeni, da če vaše podjetje ima slabe dolgove ali je toženo, banke in drugi posojilodajalci ne morejo zaseči vaše osebne lastnine. Vendar se soočimo s tem. Za mnoge lastnike malih podjetij, vprašanja o oblikovanju LLC navadno izvirajo na eno temo … davki.
Ne glede na to, ali gre za željo, da bi se izognili davkom na samozaposlitev ali da bi se izognili „dvojnemu obdavčevanju“, lastniki malih podjetij premislijo, katera pravna struktura je primerna za njihovo poslovno in finančno stanje.
LLC je pogosto povezan z „obdavčitvijo“, kar pomeni, da LLC sama ne plačuje davkov. Namesto tega se dohodek iz poslovanja prenese na lastnike podjetja (imenovane člane), ki nato uveljavljajo te dobičke na svojih osebnih davčnih obrazcih.
Vendar pa LLC dejansko ponuja prožnost, ko gre za zvezno davčno obravnavo. To je zato, ker je LLC subjekt, ki ga je oblikoval državni statut. IRS omogoča, da se LLC obdavči kot družba, partnerstvo ali samostojni podjetnik, odvisno od volitev, ki jih opravi LLC, in števila članov.
Po zveznem zakonu je LLC uvrščen med te vrste davčnih zavezancev:
Samostojno LLC kot "neupoštevanje subjekta"
V tem primeru ste edini lastnik LLC-a in poročate o poslovnem prihodku na vaši davčni obrazec Seznama C, kot tudi plačate davek na samozaposlitev za dobiček na obrazcu SE Schedule. To se običajno imenuje obdavčitev prehoda, saj v LLC-u ni treba vložiti nobenih davčnih obrazcev. Plačati morate samo davke na samozaposlitev, če ste dejavni v trgovini ali poslu; na primer, če nudite storitve strankam ali prodajate izdelek. Če ste ustanovili LLC za pasivno dejavnost, kot so naložbe v nepremičnine, vam ne bo treba plačati davka na samozaposlitev za dobiček (v tem primeru boste prijavili pasivni dobiček na seznamu E).
Na primer, Anne je poročni fotograf in je oblikovala LLC za svoje podjetje. LLC je letos zaslužil 42.000 $ dobička. Plačala bo davke na ta 42.000 dolarjev na njeno individualno davčno stopnjo in plačevala davke na samozaposlitev (trenutno 13,3 odstotka za koledarsko leto 2011 za prvih 106 800 dolarjev).
Veččlansko LLC kot partnerstvo
S tem dogovorom je več članov, ki so lastniki LLC kot partnerji. Za razliko od zgoraj opisanega enočlanskega LLC, v tem primeru veččlanska LLC poroča o svojem poslovnem prihodku na ločeni davčni napovedi 1065. Nato vsak partner plača davke na samozaposlitev na svoj delež dobička partnerstva na obrazcu za obračunavanje SE. Tako kot pri enočlanskem LLC-ju je treba plačati davke na samozaposlitev le, če se LLC ukvarja z aktivno trgovino ali poslom.
LLC kot korporacija C
LLC se lahko odloči, da se obravnava kot družba za davčne namene z vložitvijo obrazca 8832 z IRS. V tem primeru LLC vloži davčno napoved za podjetja 1120. In dobiček LLC ni predmet davkov na samozaposlitev. Če pa se dobički LLC razdelijo lastnikom LLC v obliki dividend, se te dividende ponovno obdavčijo pri 15-odstotni stopnji kvalificirane dividende. LLC, ki se obravnava kot družba C, je odgovoren tudi za davke na izplačane plače za vse plače, ki se izplačujejo članom LLC, ki delajo v podjetju.
Na primer, Paul je lastnik svetovalne družbe, ki je zaslužila 80.000 dolarjev dobička. Kot korporacija C bi podjetje plačalo 27.200 dolarjev davkov na ta dohodek (ob predpostavki, da je ta davčna stopnja 34). Če Pavel nato pripelje tisti dobiček kot dividendo, bi dolgoval tudi davke (pri 15-odstotni stopnji kvalificirane dividende) na izplačilo dividend.
LLC kot korporacija S
V tem primeru LLC izbere, da se obravnava kot družba S. Družba S je vložila davčno napoved 1120S, vendar dobiček podjetja ni podvržen davku od dohodkov pravnih oseb (kot v korporaciji C). Namesto tega so posamezni lastniki LLC obdavčeni na svoje deleže dobička podjetja (dobiček pa ni predmet davka na samozaposlitev). Če lastnik LLC dela v podjetju, jim je treba plačati razumno plačo za svoje dejavnosti in LLC mora plačati davek na plače na te plače.
Recimo, da so tri sestre začele s poslom za organski sladoled in vsak ima eno tretjino podjetja. Oblikujejo LLC in se odločijo za obdavčitev kot korporacija S. V prvem letu njihovega poslovanja zaslužijo 90.000 $ dobička. Podjetje za sladoled ne plačuje dohodnine od dobička. Namesto tega vsaka sestra vključuje svoj delež dobička (30.000 USD) v svojem obdavčljivem dohodku na svoji individualni davčni napovedi. In če bi njihovo podjetje v prvem letu izgubilo 45.000 dolarjev, bi vsaka sestra vključila izgubo v višini 15.000 dolarjev v svojem individualnem obdavčljivem dohodku.
Izbira pravega davčnega subjekta za vaš LLC je pomemben problem in bo na koncu odvisna od vseh edinstvenih vidikov vaših posebnih poslovnih potreb, vizije in okoliščin. Raziščite svoje možnosti in ostanite na vrhu spreminjajočega se gibanja davkov na zvezni in državni ravni, ki lahko vplivajo na vaše davke.
Najpomembneje je, da veste, da je LLC super za lastnike malih podjetij, ki si želijo zaščite odgovornosti, vendar bi raje imeli minimalno formalnost (in dokumentacijo). Prav tako je popolna struktura za poslovanje s tujimi lastniki, saj je lahko vsak (C corp, S corp, drugi LLC, sklad ali nepremičnina) lastnik LLC-a. Torej si vzemite nekaj časa in se izobražujte o koristih oblikovanja LLC in kakšna davčna obravnava je za vas najboljša. Konec koncev, vi in vaše podjetje se splača.
Slika iz Pixelbliss / Shutterstock
Več v: Vključitev 8 Komentarji ▼
