V letu 2012 so davki postali naslovnice in verjetno je, da bodo davki še naprej v ospredju v letu 2013. Kongres mora ukrepati na podlagi številnih ukrepov, ki vplivajo na mala podjetja. IRS je v pripravljenosti, da nadaljuje ali sproži številne programe, ki vplivajo na mala podjetja.
Nekaj trendov, ki si jih morate ogledati v letu 2013.
1. Negotovost o davčnih pravilih bi lahko ostala
Kongres še naprej razpravlja o usodi številnih davčnih predpisov, ki so prenehali veljati ali ki se iztečejo in vplivajo na posameznike in podjetja. Davčna pravila za leto 2013 so vse prej kot gotova in „taxmageddon“ (skupno povečanje davkov za približno pol bilijona dolarjev) še vedno ogroža; ta status se lahko nadaljuje tudi v letu 2013, razen če bo do 31. decembra 2012 v kongresu prišlo do rešitve.
Stopnje davka na dohodek za fizične osebe (stopnje, ki veljajo za samostojne podjetnike, partnerje, člane z omejeno odgovornostjo in delničarje družbe S) za leto 2013 niso znane. Možno je, da se sedanje obrestne mere ohranijo za vse, razen za „davkoplačevalce z visokim dohodkom“, ki jih je predsednik Obama opredelil kot posameznike z dohodki nad 200.000 dolarji in skupnimi vlagatelji z dohodki nad 250.000 dolarjev.
Druga možnost je podaljšanje sedanjih stopenj za leto 2013, pri čemer se pričakuje, da bo kongres v letu 2013 našel trajno rešitev za davčne stopnje, ki se bodo začele leta 2014.
2. Pravila o cenovno ugodnih zdravstvenih storitvah se bodo osredotočila
Zakon o zaščiti pacientov in cenovno dostopnih zdravstvenih storitvah („Obamacare“) je bil sprejet leta 2010 in ne nalaga mandata posameznikom in velikim podjetjem za zdravstveno zavarovanje do leta 2014. Vendar pa se bo učinek zakona začel čutiti davčno leto 2013.
To je zato, ker sta v igri dve dodatni dajatvi Medicare:
- 0,9% dodatno Medicare davek od dohodka od plače ali samozaposlitve. Davek se nanaša na zaslužek nad 200.000 $ za posameznike ali 250.000 $ za skupne vložnike. Ta davek na visoke plače se bo začel čutiti pozneje v letu 2013, ko bodo plače, bonusi in poslovni zaslužki začeli presegati te omejitve.
- 3,8% dodaten davek na čiste dohodke. Ta davek se nanaša na nižji dohodek od naložb ali spremenjeni prilagojeni bruto dohodek nad 200.000 $ za posameznike ali 250.000 $ za skupne vložnike. Ta davek se nanaša na dohodek iz pasivnih naložb, kot je donos na „tihe partnerje“. Ne velja za dohodek podjetja, v katerem lastnik aktivno sodeluje.
3. Stopnja obdavčitve pravnih oseb in režim bi se lahko spremenila
Ker se priznavanje svetovnega gospodarstva povečuje, je mogoče sedanja pravila za obdavčitev korporacij C revidirati na enega ali dveh načinov:
- Nižje davčne stopnje. Trenutno ima ZDA najvišjo stopnjo davka od dohodkov pravnih oseb v kateri koli razviti državi na 35%. Med kampanjo je predsednik Obama predlagal, da se stopnja zniža na 28% (in še nižje za proizvajalce). Obstaja dvopartijska podpora za znižanje stopnje davka od dohodkov pravnih oseb, vendar le malo soglasja o tem, kako plačati znižanje stopnje.
- Sprejetje teritorialnega sistema. Trenutno ima ZDA »svetovni« sistem, ki obračunava dohodek ameriških podjetij na dohodke doma in v tujini. Mnoge države, ki tekmujejo z ZDA, so prešle na teritorialni sistem, ki bi, če bi bil uporabljen tukaj, obdavčil ameriške korporacije le na njegovem dohodku, ustvarjenem na ameriških mejah. Po podatkih davčne fundacije:
"Teritorialna zasnova izenači davčne stroške med mednarodnimi konkurenti, ki delujejo v isti jurisdikciji, tako da lahko vsa podjetja tekmujejo na enakih konkurenčnih pogojih, kapital pa lahko teče tam, kjer lahko doseže najboljši donos po naložbi."
4. IRS bo videti tesno pri odpisih za službena vozila
V letu 2012 je Nacionalni raziskovalni program zaključil triletni projekt o izpolnjevanju davčnih predpisov na področju zaposlovanja. Zdaj se osredotoča na ugotovitve. Že projekt je razkril, da podjetja ne poročajo, ali pravilno ali sploh, o uporabi službenih vozil v podjetju. IRS je navedla, da bo natančno preučila poročanje o davčnih olajšavah in zahtevanih davčnih olajšavah za uporabo službenih vozil.
5. Upokojitveni načrti bodo pod večjim nadzorom
Leta 2011 je Uprava za varnost zaposlenih (EBSA) dodala 1.000 zaposlenih za izvajanje revizij kvalificiranih pokojninskih načrtov. Neupoštevanje davčnih predpisov lahko povzroči visoke kazni za te načrte. Njihova prizadevanja v letu 2012 so prinesla pomembne rezultate. Pričakujete, da se bodo aktivnosti revizije povečale, zlasti med manjšimi načrti, vključno s solo 401 (k) s. Te revizije se bodo najverjetneje osredotočile na to, ali so bili prispevki pravočasni in je bilo vloženih zahtevanih 5500 obrazcev.
6. Davčni status zakonske ženske istega spola bo rešen
Dve zvezni pritožbeni sodišči sta zavrnili zvezni zakon o obrambi zakonov (DOMA), ki utira pot vrhovnemu sodišču ZDA, da odloči, ali je zvezna prepoved istospolnih porok ustavna. Mnogi pričakujejo, da bo o tem vprašanju odločalo višje sodišče v sedanjem mandatu, kar pomeni, da bo do junija 2013 sprejeta odločitev.
Kaj to pomeni za poslovanje? Če Sodišče ugotovi, da bi morali imeti istospolne poročene osebe pravico do enake obravnave kot heteroseksualni pari, je treba vse programe prejemkov popraviti, da se zagotovi enaka pokritost za zakonce zaposlenih istega spola. To bo vplivalo na kvalificirane pokojninske načrte, programe pomoči za izobraževanje in druge možnosti za dodatne ugodnosti. Posledično širitev pokritosti bo do neke mere povečala stroške za podjetja in lahko vodi v spremembe ponujenih koristi.
7. Varnostna vprašanja se bodo vzpenjala
Davčne informacije so bile tradicionalno eno od področij, na katerih je bila zasebnost absolutna. Vendar pa se z nepopustljivo rastjo kraje identitete povečuje zaskrbljenost glede varstva davčnih informacij.
Christopher J. Lee, višji odvetnik, National Taxpayer Advocate Service, je 25. oktobra dejal, da bo IRS izdala osebne identifikacijske številke za zaščito identitete (IP PIN) približno 500.000 posameznikom za sezono vložitve leta 2013. t To je dvakrat več kot v letu 2012. PIN-številke so računalniško ustvarjene številke, izdane davkoplačevalcem, ki so morda imeli svojo številko socialnega zavarovanja in davčne podatke, ki so jih kradli identiteta.
8. Obstaja lahko premik od S do C korporacij
Veliko malih podjetij je ustanovljenih kot korporacije S, da bi se izognili dvojnemu obdavčevanju, povezanim s korporacijami C. V letu 2013 se lahko ta preferenca spremeni zaradi priložnosti za množično financiranje lastniškega kapitala (ponudba majhnih lastniških interesov vlagateljem prek spletne platforme). V skladu z zakonom Jumpstart Naša podjetja (JOBS), sprejetim spomladi 2012, bodo lahko korporacije zbrale denar od malih vlagateljev do 1 milijona dolarjev, ne da bi stroški in kompleksnost javnega dostopa.Pravila Komisije za vrednostne papirje in borzo (SEC) o financiranju kapitala naj bi omogočila začetek zbiranja kapitala v začetku leta 2013. Ker imajo družbe S omejitev 100 delničarjev, lahko korporacije C postanejo izbrana oseba.
9. Razvrstitev delavcev je še naprej kontaktna točka
IRS, Ministrstvo za delo, Nacionalni odbor za delovne odnose in državne agencije bodo še naprej usmerjale pozornost na ustrezno klasifikacijo delavcev. Nekatera podjetja delavce obravnavajo kot neodvisne izvajalce in ne kot zaposlene kot način, da se izognejo plačevanju davkov in nadomestil za zaposlene (po ocenah 30% delavcev razvrsti kot izvajalce in ne kot zaposlene). Vlada tega ne mara, če razvrstitev ne odraža dejanske delovne ureditve; izgubi denar.
10. IRS se lahko premakne na revizije v realnem času
Če danes vložite davčno napoved, ima IRS običajno tri leta, v katerih lahko začne revizijo. Zamuda pri reviziji je rezultat časa, ki je potreben, da se ujemajo z informacijami, posredovanimi IRS, kot so prihodki, sporočeni na obrazcu 1099-MISC, plačilne kartice in transakcije s tretjimi osebami, pri čemer so zaslužki poročali o vrnitvi davkoplačevalcev. Pod sistemom v realnem času bi bile IRS posredovane v elektronski obliki, preden bi se vložile davčne napovedi, kar bi vladi omogočilo, da se informacije ujemajo, ko pridejo vračila. Ker je večina vračil (več kot 80%) elektronsko, se lahko ujemanje zlahka avtomatizira.
Nekdanji komisar IRS Doug Shulman, ki se je obrnil na ameriško odvetniško zbornico septembra, je izrazil upanje, da bo mogoče kmalu preiti na sistem v realnem času. Vse kar je potrebno je, da Kongres odobri ukrep.
11. IRS bo uvedel nov program za ujemanje informacij
Po letu 2012 je bilo vloženih vračil, IRS namerava začeti pilotni program za ujemanje prejemkov, prijavljenih na obrazcu 1099-K, s prihodki, ki so jih sporočila podjetja na seznamu C obrazca 1040, obrazec 1065 (za partnerstva in LLC), obrazec 1120 (za korporacije C) in obrazec 1120S (za korporacije S).
Fotografija podjetja vozila preko Shutterstocka
Več v: Trendi 2013 5 Komentarji ▼
